Утвержден порядок снижения порога доходов для уплаты НДС при УСН

Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в статью 145 НК РФ, предусматривающие поэтапное снижение порога доходов для плательщиков УСН и ПСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС.

Соответствующий Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Новыми нормами установлено, что организации и ИП, применяющие УСН и ПСН, имеют право на освобождение от НДС, если сумма доходов в совокупности не превысила 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы.

Вместе с тем теперь право на освобождение от НДС при указанных условиях смогут применять, в том числе организации и ИП, заключившие концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения или водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек. Также указанные организации смогут применять пониженные ставки НДС 5% и 7%. Соответствующие поправки внесены в статью 164 НК РФ.

Поправки, внесенные в статью 164 НК РФ, установили, что организации и ИП, которые впервые стали плательщиками НДС, вправе принять решение об отказе от применения пониженных ставок до истечения трехлетнего срока, если они на них перешли.

Кроме того, статья 23 НК РФ теперь устанавливает, что к плательщикам УСН не применяется ответственность за несвоевременное представление декларации по НДС за квартал, дата начала которого приходится на период с 1 января по 31 декабря 2026 года и в котором такое лицо впервые стало исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.

Новые положения вступят в силу с 1 января 2026 года.

Хроника событий

Госдума утвердила порядок снижения порога доходов для уплаты НДС при УСН

19.11.2025. Депутаты Госдумы одобрили во втором (основном) чтении поправки в статью 145 НК РФ, предусматривающие поэтапное снижение порога доходов для плательщиков УСН и ПСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС.

Новые положения предусматривают, что организации и ИП, применяющие УСН и ПСН, имеют право на освобождение от НДС, если сумма доходов в совокупности не превысила 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы.

Право на освобождение от НДС при указанных условиях смогут применять, в том числе организации и ИП, заключившие концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения или водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек. Также указанные организации смогут применять пониженные ставки НДС 5% и 7%. Соответствующие поправки предполагается внести в статью 164 НК РФ.

Поправки в статью 164 НК РФ установят, что организации и ИП, которые впервые стали плательщиками НДС, вправе принять решение об отказе от применения пониженных ставок до истечения трехлетнего срока, если они на них перешли.

Кроме того, статья 23 законопроекта устанавливает, что к плательщикам УСН не применяется ответственность за несвоевременное представление декларации по НДС за квартал, дата начала которого приходится на период с 1 января по 31 декабря 2026 года и в котором такое лицо впервые стало исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.

Торговля предложила свой график снижения порога доходов для уплаты НДС при УСН

17.11.2025. Управляющий директор Российского совета торговых центров (РСТЦ) Олег Войцеховский направил спикеру Госдумы Вячеславу Володину письмо с просьбой смягчить для плательщиков УСН переход к обязательной уплате НДС.

Глава РСТЦ пояснил, что в случае резкого снижения порога доходов для уплаты НДС при УСН для предпринимателей разом подорожают многие услуги: клининга, безопасности, техобслуживания и т. п. Это приведет к росту цен в торговле, дополнительно снизив конкурентоспособность.

В связи с этим в своем письме Олег Войцеховский предложил снизить порог доходов для целей уплаты НДС при УСН в 2026 году до 40 млн рублей, в 2027 году – до 25 млн рублей, в 2028 году – до 10 млн рублей, передает газета «Коммерсантъ». 

В Госдуме поддержали поправки о поэтапном снижении порога доходов для уплаты НДС при УСН 

16.11.2025. Комитет Госдумы по бюджету и налогам РФ поддержал внесенные Правительством РФ ко второму чтению поправки в НК РФ, предусматривающие поэтапное снижение порога доходов для плательщиков УСН и ПСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС.

В ходе заседания комитета замглавы Минфина Алексей Сазанов пояснил: «Предлагается установить поэтапный переход для плательщиков УСН на уплату НДС. То есть предлагается сначала 20 миллионов в 2026 году, в 2027 году – 15 миллионов, с 2028 года – 10 миллионов за предыдущий год».

Также, по словам заместителя министра, в НК РФ будут внесены поправки, которые разрешат организациям и ИП, применяющим УСН и заключившим концессионные соглашения в отношении объектов коммунального хозяйства, расположенных на территории с населением менее 100 000 человек, применять пониженные ставки НДС в размере 5 и 7%.

«Кроме этого, для лиц, которые впервые становятся плательщиками НДС, предлагается предоставить право принять решение об отказе от применения пониженных ставок до истечения трехлетнего срока, если они впервые на них перешли», - приводит слова Алексея Сазанова РИА Новости. 

Порог доходов для уплаты НДС при УСН в 2026 году снизят до 20 млн рублей

06.11.2025. Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил сегодня на заседании Правительства РФ, что поправки, подготовленные ко второму чтению законопроекта № 1026190-8, предполагают поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС при УСН до 10 млн рублей в 2028 году.

Глава Минфина отметил: «Изначально мы предложили сократить этот порог с 60 млн до 10 млн рублей. Предложение – скорректировать нижний порог с 10 млн до 20 млн в 2026 году. И сделать это решение более плавным, обеспечив снижение порога в 2027 году до 15 млн, в 2028 году – до 10 млн рублей. Это даст возможность бизнесу адаптироваться к новым правилам применения спецрежима».

Кроме того, по словам министра, представителям малого бизнеса смягчат условия перехода на общую ставку НДС. 

«Предлагается разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС – до истечения трёхлетнего срока, чтобы минимизировать риски неправильной оценки такими новичками всех существующих опций по НДС для своего бизнеса», - приводит слова Антона Силуанова официальный сайт Правительства РФ.

Бизнес предложил снизить для плательщиков УСН лимит доходов для уплаты НДС до 30 млн рублей

23.10.2025. Глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин выступил с инициативой снизить для организаций УСН порог доходов для целей уплаты НДС до 30 млн рублей на первом этапе.

Представитель бизнеса посетовал, что правительство предложило достаточно резко снизить порог налогообложения для уплаты НДС для компаний на упрощенной системе налогообложения с 60 млн до 10 млн рублей.

«Мы предлагаем снизить этот порог для уплаты НДС тем, кто платит в системе упрощенной налогообложения, с 60 млн до 30 млн - с тем, чтобы действительно можно было бы адаптироваться к этому», - приводит слова Александра Шохина «Интерфакс».

Организациям и ИП, применяющих УСН, могут поэтапно снизить лимит доходов для уплаты НДС

22.10.2025. Глава Комитета по бюджету и налогам  Госдумы РФ Андрей Макаров сообщил, что депутаты предлагают установить переходный период по снижению для организаций и ИП, применяющих УСН, лимита доходов для уплаты НДС.

Напомним, сегодня в Госдуме проводится первое чтение законопроекта № 1026190-8, подготовленного для реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.  Законопроект, в том числе предполагает снижение порога доходов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.

Парламентарий отметил:  «По мнению Комитета, период времени, предусмотренный для вступления в силу предлагаемых законопроектом мер может оказаться недостаточным для подготовки и адаптации бизнеса к новым правилам налогообложения, эти опасения высказывались и в поступивших в Комитет многочисленных обращениях».

Глава комитета при этом указал на необходимость соблюдения баланса интересов государства, общества и бизнеса при финансовом обеспечении приоритетов бюджетной и налоговой политики.

«Комитет предлагает при подготовке законопроекта ко второму чтению, в частности, рассмотреть возможность установления более плавного поэтапного перехода реализации проектируемых норм в части изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС», - сообщил депутат.

Также, по словам Андрея Макарова, думский комитет дополнительно предлагает в качестве меры поддержки налогоплательщиков расширить закрытый перечень расходов, учитываемых при применении УСН.

Кроме того, парламентарии предлагают рассмотреть вопрос о смягчении нормы пункта 8 статьи 164 НК РФ, которая в настоящее время запрещает плательщикам УСН, применяющим пониженные ставки НДС в размере 5 или 7 %, переходить на уплату НДС по общим ставкам и применять налоговый вычет.

«Учитывая позитивный опыт применения в 2025 году моратория на привлечение к ответственности налогоплательщиков, применяющих УСН и впервые ставших плательщиками НДС, которые впервые допустили нарушение исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (постановление Правительства РФ от 23.04.2025 № 530), предлагается рассмотреть возможность установления аналогичной меры в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН, которые также впервые станут плательщиками НДС в соответствии с новыми критериями»,  - приводит слова Андрея Макарова официальный сайт Госдумы. 

Минфин оценил, как снижение порога по НДС для плательщиков УСН повлияет на малый бизнес

14.10.2025. Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам, что снижение для плательщиков УСН до 10 млн рублей предельного значения доходов до 10 млн рублей, после которого возникает обязанность платить НДС, повлияет только на 15% малого и среднего бизнеса.

Глава Минфина отметил: «У нас малый бизнес пойдет под снижение планки порога для уплаты НДС с 60 млн до 10 млн [рублей] - это 15% бизнеса. Много это или мало? Если посмотреть по меркам других стран - там все предприятиям платят НДС. Поэтому говорить, что это удар по малому бизнесу, наверное, неправильно».

Министр пояснил, что уплата НДС позволит малым компаниям выстраивать цепочки с крупным бизнесом.

«Поэтому мы считаем, что это вполне взвешенное решение. 85% малого и среднего бизнеса будет работать, как и работало, остальные будут работать с учетом уплаты НДС», - приводит слова Антона Силуанова ТАСС.

Глава Минфина объяснил причины повышения ставки НДС и снижения порога доходов для уплаты НДС при УСН

29.09.2025. Министр финансов России Антон Силуанов объяснил, что повышение ставки НДС до 22% позволит отказаться от негативных последствий инфляционного финансирования дефицита бюджета, а снижение порога доходов до 10 млн рублей для уплаты НДС при УСН позволит пресечь незаконные схемы дробления бизнеса.

Глава Минфина пояснил: «Повышение НДС позволяет отказаться от негативных последствий инфляционного финансирования дефицита бюджета, что означает более низкую траекторию процентных ставок и более высокую траекторию роста экономики (по сравнению со сценарием несбалансированного бюджета)».

Антон Силуанов уточнил, что выбор повышения ставки НДС с 20 до 22% обусловлен наименее негативным влиянием на экономику по сравнению с альтернативными сценариями. «С точки зрения изменения динамики потребительских цен данная мера будет иметь умеренный и ограниченный характер», - отметил министр.

Кроме того, по словам главы Минфина, снижение порога доходов с 60 млн до 10 млн рублей для уплаты НДС плательщиками УСН нужно для исключения применения бизнесом незаконных схем дробления бизнеса.

«Мера принимается для пресечения незаконных схем минимизации налогов и дробления бизнеса, а не для сбора дополнительных средств. Цель данной меры - борьба с дроблением бизнеса, соответственно, - с уходом от уплаты налогов. Подсчитано, что у компаний с оборотом в 10 млн рублей и ниже теряется экономический смысл дробить бизнес», - приводит слова Антона Силуанова ТАСС. 

Минфин планирует повысить ставку НДС и снизить порог доходов для уплаты НДС при УСН

24.09.2025. Минфин РФ планирует повысить ставку НДС и снизить для плательщиков УСН порог доходов, при превышении которого необходимо уплачивать НДС.

Соответствующие поправки в НК РФ (законопроект № 1026190-8) направлены в Правительство РФ вместе с законопроектом о федеральном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.

Как отмечается в сообщении Минфина, поправки в НК РФ предусматривают повышение стандартной ставки НДС на 2%, то есть до 22%. При этом льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.

Одновременно предусматривается снижение порога доходов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.

«Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения», - пояснили в Минфине.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: NicoElNino, LookerStudio / Shutterstock / Fotodom.