Наличные, сданные подотчетным лицом в кассу по ранее выданному ему авансу, подлежат зачислению на банковский счет организации (или ИП). Об этом предупреждает ЦБ РФ в своем письме от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561.
Регулятор напоминает, что пункт 1 правил наличных расчетов (указание от 09.12.2019 № 5348-У) разрешает участникам наличных расчетов (юрлицам и ИП) расходовать из кассы наличные деньги без предварительного их зачисления на банковский счет.
Такое расходование допускается в пределах установленных лимитов при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу.
В частности, среди целей расходования предусматривается возможность выдачи наличных денег работникам под отчет, в оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, а также на выдачу займов микрофинансовой организацией, ломбардом, кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом.
Вместе с тем наличные деньги, сданные подотчетным лицом в кассу участника наличных расчетов по ранее выданному ему авансу, по своему экономическому содержанию не подпадают под источники поступления наличных денег, из которых может осуществляться расходование, предусмотренные в пункте 1 указания № 5348-У. Это значит, что сумма, сданная подотчетным лицом, подлежит сдаче на банковский счет.
При этом ЦБ отмечает, что для расчетов между участниками наличных расчетов и физическими лицами, осуществляемых за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, указание N 5348-У не устанавливает каких-либо ограничений.
