Минфин уточнил, как при применении специального налогового режима для самозанятых считается доход от сдачи в аренду жилых помещений, если арендатор возмещает расходы арендодателя на оплату коммунальных услуг.
В письме от 10.11.2020 № 03-11-11/98001 ведомство напоминает, что Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ разрешает применять налог на профессиональный доход в отношении доходов физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений.
При этом поступающие самозанятому от арендаторов суммы возмещения расходов на оплату коммунальных услуг не считаются доходом от аренды и не включаются в базу по налогу на профессиональный доход.
Вместе с тем данное возмещение не учитывается в налоговой базе, только если соответствующая плата за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления арендатором и фиксируется на основании показаний установленных надлежащим образом индивидуальных приборов учета.
Тут Минфин конечно молодец. Не стал долго тянуть с разъяснениями, что компенсацию не надо учитывать в доходах. Другое дело как самозанятому отделить компенсацию от арендной платы, если все приходит одной суммой на карту, а потом обосновать справедливость такого разделения. Получается нужно хранить документы, подтверждающие, что полученная часть суммы - это компенсация.
Необух, в договоре обычно прописывают обязанности арендодателя и арендатора. в том числе в той части, которая касается возмещения стоимости оплаченных арендодателем коммунальных услуг. поэтому для подтверждения наряду с договором будет достаточно квитанций об оплате таких услуг.
chitatel, Проблема в том, что работа с этим налогом полностью автоматизирована (что очень хорошо). Как указанные в заметке действия можно автоматизировать - не понятно совершенно.
Дмитрий, Да все верно. Самозанятый отражает только свой доход в приложении и все. На карту приходит вся сумма арендной платы, а самозанятый в приложении отражает другу сумму (типа за минусом компенсаций). На какую сумму пробивать чек в приложении тогда? Как налоговики будут контролировать достоверность?
Незеленый бухгалтер, в приложении отражается (декларируется) только доход самозанятого, являющийся объектом налогообложения НПД. другие доходы декларировать не нужно. получая арендную плату и в ее составе возмещение коммуналки, самозанятый декларирует только арендную плату. если налоговики захотят проверить, то на этот случай можно предъявить договор и квитанции.
Незеленый бухгалтер, чек служит для определения налогооблагаемой базы. в чеке отражается расчет, связанный с получением доходов от реализации товаров и услуг, имущественных прав, являющихся объектом налогообложения. если в составе платежа приходит сумма, не являющаяся объектом налогообложения, ее отражать в чеке не нужно.
Дмитрий, просто не указывать в чеке, формируемом самозанятым через мобильное приложение, сумму возмещения оплаченных коммунальных услуг.
chitatel, да это можно, но только если второй стороне, то есть вашему арендатору, не нужно никакого документального подтверждения расходов на выплату этой компенсации. А если ему нужно документальное подтверждение, что он вам произвел эту компенсационную выплату. Он вполне может потребовать на нее чек.
Необух, в качестве документального подтверждения понесенных арендатором расходов может служить сам чек, полученный от самозанятого, квитанции об уплате коммунальных услуг, а также договор, в котором четко прописано, что арендатор по итогам каждого месяца возмещает арендодателю стоимость коммуналки.
Всё равно невнятное объяснение. Коммунальные услуги не ограничиваются показаниями счётчиков. А вывоз отходов, а услуги по обслуживанию домофона, а общедомовые расходы? Логичнее было бы не включать в базу коммунальные услуги, подтверждённые документами от поставщиков услуг, квитанциями.