ФНС изменила форму декларации по налогу на добавленную стоимость. Соответствующий приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ правовой информации.
Напомним, Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ изменил состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. В частности, в состав реквизитов включены:
- регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
- количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
В связи с этим внесены соответствующие изменения в формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также в порядок их заполнения. Также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж дополнены показателем «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях».
Изменение форм указанных документов потребовало внесения поправок в разделы 8-11 декларации по НДС. В частности, приказ ФНС содержит обновленные редакции:
- Раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- Приложения №1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
- Раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
- Приложения № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
- Раздела 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
- Раздела 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».
Одновременно приказ вносит изменения в электронный формат декларации по НДС, а также в форматы:
- сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
- сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в налоговой декларации по НДС.
Согласно приказу, обновленная форма декларации по НДС, а также форматы перечисленных документов, вступят в силу с 26 июня 2021 года и должны применяться с отчетности за III квартал 2021 года.
В «1С:Предприятии 8» обновленные форма, формат и автозаполнение декларации по НДС будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».
