ФНС расширила перечень кодов расходов, применяемых при заполнении декларации по налогу на прибыль. Новые коды приведены в от 07.03.2023 № СД-4-3/2672@.
Напомним, с 1 января 2023 года российские организации получили право учитывать в повышенном размере расходы на покупку отечественных объектов основных средств и программного обеспечения, относящих к сфере искусственного интеллекта.
В связи с этим ФНС рекомендует при заполнении деклараций по налогу на прибыль использовать следующие новые коды расходов:
- 620 – для отражения расходов, учтенных налогоплательщиком с применением коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта (пункт 1 статьи 257 НК РФ);
- 621 – для отражения расходов, учтенных налогоплательщиком с применением коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта (пункт 3 статьи 257 НК РФ);
- 622 – для отражения расходов, связанных с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных (включая расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества), включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, учтенных налогоплательщиком с применением коэффициента 1,5 (подпункт 26 пункта 1 статьи 264 НК РФ);
- 681 – для отражения суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента (не выше 3) в отношении амортизируемых основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции (подпункт 5 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ);
- 682 – для отражения суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента (не выше 3) в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (за исключением нематериальных активов, срок полезного использования которых определен в порядке, установленном абзацем вторым пункта 2 статьи 258 НК РФ) (подпункт 6 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ).
Также ФНС отмечает, что с кодом 616 отражаются не учитываемые в базе налога на прибыль доходы в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договору займа или кредита, заимодавцем по которому на 1 марта 2022 года являлась иностранная организация (гражданин), в случае принятия решения о прощении долга.
В программах системы «1С:Предприятие 8» рекомендованные ФНС коды для декларации по налогу на прибыль поддерживаютс с выходом очередных версий. О сроках см. в .
Следить за новостями удобно в нашем . Присоединяйтесь!
