ФНС подготовила новую форму и формат налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056). Проект соответствующего приказа для размещения проектовНПА.
Напомним, действующая форма расчета утверждена приказом ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (с изменениями и дополнениями).
В ФНС пояснили, что обновленная форма учитывает поправки в НК РФ, внесенные Федеральными законами от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 31.07.2023 № 389-ФЗ. В частности, новой формой и порядком ее заполнения учтено, что:
- срок уплаты налога на доходы иностранных организаций перенесен на 28-е число месяца, следующего за месяцем выплаты дохода;
- срок представления налогового расчета перенесен на 25 число месяца, следующего за отчетным периодом и на 25 марта – для расчета за год;
- перерасчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, должен осуществляться на дату выплаты дохода иностранной компании (абз. 7 п. 1 ст. 310 НК РФ, пп. а);
- за непредставление налогового расчета предусматривается применение санкций в соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ вместо статьи 126 НК РФ (изменение вступит в силу с 01.01.2024).
Кроме того, в налоговый расчет внесены дополнительные разделы 4 и 5, поскольку решением Верховного суда РФ от 30.03.2023 № АКПИ23-19 подтверждена обязанность налогоплательщиков представлять налоговый расчет в отношении всех выплат доходов иностранных организаций, в том числе не подлежащих налогообложению.
Предполагается, что новая форма будет применяться с представления налогового расчета за 2023 год.
В учетных решениях «1С:Предприятие» форма, формат представления и заполнение расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов будут поддержаны после регистрации соответствующего приказа ФНС в Минюсте России, опубликования документа в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в .
А надо ли подавать этот расчет, если выплачивали денежные средства иностранным поставщикам товара. Т.е. это импорт товаров
Прогрессивный бухгалтер, нет, расчет подается при выплате доходов, указанных в ст. 309 НК РФ (например, при покупке недвижимости в России, оплате международной перевозки, перечислении дивидендов, процентов и др).
Данную форму нужно подавать за весь 2023 или за 4 квартал 2023?