Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

6-НДФЛ: как заполнить, если премия выплачена после увольнения работника

12.10.2017
6-НДФЛ: как заполнить, если премия выплачена после увольнения работника

ФНС РФ в своем письме от 05.10.2017 N ГД-4-11/20102@ привела примеры заполнения расчета 6-НДФЛ в случаях, когда выплаты дохода физическому лицу производятся после прекращения трудовых отношений.

Ведомство отмечает, что по нормам НК РФ датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Если трудовые отношения прекращены до истечения месяца, то датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Вместе с тем, имеются случаи, когда работникам организации выплачиваются премии, предусмотренные трудовым договором, за достигнутые производственные результаты (единовременные, за квартал или год) после увольнения этих работников из организации.

В этом случае дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на его счет в банке.

Пример 1. Сотрудник уволен 15 августа 2017 года, а на основании приказа от 31.08.2017 ему выплачена ежемесячная премия по итогам работы за август 2017 года. Дата выплаты премии – 8 сентября 2017 года. В этом случае данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается так:

  • по строке 100 указывается 14.08.2017;
  • по строке 110 - 08.09.2017;
  • по строке 120 - 11.09.2017 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
  • по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Пример 2. Сотрудник уволен 15 января 2017 года. На основании приказа от 25.02.2017 ему выплачена 27 февраля 2017 года премия по итогам работы за 2016 год. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года отражается так:

  • по строке 100 указывается 27.02.2017;
  • по строке 110 - 27.02.2017;
  • по строке 120 - 28.02.2017;
  • по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

В учетных решениях «1С:Предприятие» указанная отчетность заполняется в соответствии с приведенными разъяснениями ФНС РФ.

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 10

Purple 12.10.2017
Как же они задолбали с 6-НДФЛ и премиями. Никак успокоиться не могут. То по дате приказа, то дате выплаты

Дурдом . Какая разница, что стоит в дате получения дохода, если фактически важен  срок перечисления.

Ответить
Al Kon 13.10.2017
Согласен, нашли себе забаву, выдумали этот дурацкий, запутанный, 6-НДФЛ и сейчас вовсю стригут организации. Я понимаю, если бы дата перечисления зависела бы от даты выплаты и точка или что-либо аналогичное. Как говорил господин Лавров: "Дебилы, б..."
Ответить
Х_Светлана 12.10.2017
Дата получения дохода важна, например, для определения права на стандартные вычеты. Это не пример ФНС, а ответ на вопрос налогоплательщику и события и даты задавал сам налогоплательщик. И интересовало его исключетельно заполнение стр. 100 6-НДФЛ, т.е. дата получения дохода.
Ответить
Red 12.10.2017
Если уволен 15.08.2017, последний отработанный день 15.08.2017, почему в 100 строке дата 14.08.2017 ? Деньги под расчет он получал 15.08.2017 . По моему мнению в 100 строке дата 15.08.2017.
Эти случаи отличаются датой приказа на премию : в первом  - приказ в расчетном периоде (уволен в августе и приказ в августе_) , во втором приказ после увольнения.
Ответить
Х_Светлана 12.10.2017
Вы правы должна стоять дата 15.08.2017, наверное опечатка в письме, 14.08.2017 вообще не откуда взяться. Дата приказа вообще не влияет на дату получения дохода. В первом случае - это месячная премия, во втором квартальная, годовая, именно это имеет значение.
Ответить
Green 12.10.2017
Я тоже хотела спросить.!!!!!
Почему дата 14.08.17, если сотрудник уволился 15.08.17? И почему у него вообще дата получения дохода такая, если он уже не наш сотрудник на 31.08.17? Дата должна быть по дате выплаты.
Ответить
Х_Светлана 12.10.2017
В НК нет отдельного правила для уже не наших сотрудников, значит действует общее: Ст. 223 НК «В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.»
Ответить
Yellow 12.10.2017
Обратите внимание на то что в первом случае премия ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ. Она всегда идет последней датой того месяца, за который начислена (то есть 31 августа - в обычном случае). Но тут сотрудника уволили 15 августа. Соответственно, последний день за который ему была начислена оплата труда - 14 августа. В письме опечатки нет все верно в контексте разъяснений.
Ответить
Х_Светлана 12.10.2017
А за последний рабочий день 15.08, что ему начислили?
Ответить
Olive 12.10.2017
Вы не правы. Если дата увольнения 15.08, то последний рабочий день 15.08 августа.
Ответить
Yellow 12.10.2017
Пример 1 идет для ежемесячной премии. Пример 2 - для квартальных, годовых и единовременных.
Ответить
Olive 12.10.2017
В 1С ЗУП (УПП) если премия имеет код 2002, то оплата труда или нет определяется не видом премии, а настройками у кода 2002. Поэтому если в организации указали что 2002 является оплатой труда привязать к дате выплаты не получиться.
Ответить
Х_Светлана 12.10.2017
У меня 1С БП 8.3, то же при коде дохода 2002, дата выплаты дохода ставится последний день месяца. Если в документе "Начисление зарплаты" на закладке "Начисления" руками "Дату выплаты дохода" исправить на нужную, то всё считается и проводится правильно.
Ответить
Х_Светлана 12.10.2017
Если выплатить годовую премию до окончания месяца и не удержать НДФЛ, то удержать его то же может не скоро получиться. Значит придётся программистам или бухгалтером лоб погладить, или макушку почесать...и что-то придумать.
Ответить
Orange 12.10.2017
Поэтому согласен с первым постом - ЗАДОЛБАЛИ ! До этого писали ФНС РФ в своем письме от 11.04.2017 № БС-4-11/6836@ привела порядок определения даты фактического получения сотрудниками организации доходов в виде премии для целей уплаты НДФЛ. Ведомство отмечает, что дата получения дохода в виде премии, являющейся составной частью оплаты труда, выплачиваемой по трудовому договору и в соответствии с ТК РФ, определяется, как последний день месяца, за который была начислена премия. При этом дата получения дохода в виде иных премий, не относящихся по нормам ТК РФ к оплате труда, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на его счет в банке.
Ответить
Yellow 12.10.2017
Читаем письмо: "Если трудовые отношения прекращены до истечения месяца, то датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход".

Работник, например, рано утром 15 пришел и уволился. Последний день, ЗА КОТОРЫЙ ЕМУ НАЧИСЛЕН ДОХОД, будет 14 августа.

Ответить
Х_Светлана 12.10.2017
Директор то же по такому случаю рано утром пришёл, чтобы его в нарушение ТК вчерашним днём уволить.
Ответить
Orange 12.10.2017
НЕТ.
Ответить
Yellow 12.10.2017
Причем здесь дата увольнения? Дата увольнения - это день прекращения трудового договора. В письме ясно написано, что последний день за который был начислен ДОХОД. Если б это был день увольнения - так было бы прямо написано. Кто вам сказал, что день увольнения (прекращения трудового договора) без фактической работы, например, должен оплачиваться? В ТК это нет. Где прямо написано, что день увольнения без фактической работы должен оплачиваться?
Ответить
Х_Светлана 12.10.2017
Статья 84.1 ТК: «Днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы работника, за исключением случаев, когда работник фактически не работал, но за ним, в соответствии с настоящим Кодексом или иным федеральным законом, сохранялось место работы (должность). В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет в соответствии со статьей 140 настоящего Кодекса. По письменному заявлению работника работодатель также обязан выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанных с работой.» Т.е. ФНС рассмотрел какой-то исключительный случай, а оговорки об это не сделала.
Ответить
Yellow 12.10.2017
Подумайте над словами - "последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором".

В день увольнения  трудовые обязанности могут работником и не выполняться. День увольнения не равен априори последнему дню за который начислен доход.
Ответить
Green 15.10.2017
Но в обычном случае - это так. Остальное исключение из правил и об этом логично упоминать отдельно.
Ответить
Blue 16.11.2017
Лучше бы сделали сроки перечисления НДФЛ как на страховые взносы, как бы жить легче стало.
Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги