Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

НДС: как заполняют книги покупок и продаж магазины системы Tax Free

09.04.2018
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

ФНС РФ в своем письме от 26.03.2018 № СД-4-3/5552@ разъяснила, как заполняются книги покупок и книги продаж организациями розничной торговли, продающими товары иностранцам с оформлением чеков Tax Free.

Напомним, поправки в порядок заполнения книги покупок и книги продаж, внесенные правительственным постановлением от 01.02.2018 № 98, вступили в силу 1 апреля 2018 года.

Ведомство отмечает, что магазины регистрируют в книге продаж документы (чеки), выданные иностранцам для компенсации НДС при вывозе товаров. Заполнение книги продаж осуществляется с учетом особенностей:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о чеке для компенсации НДС;
  • в графе 2 – код операции 35;
  • в графе 3 - порядковый номер и дата чека для компенсации НДС;
  • в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли иностранцу для компенсации НДС;
  • в графе 13б - стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в документе (чеке) для компенсации налога;
  • в графах 17 и 18 - сумма НДС, рассчитанная организацией розничной торговли и указанная в чеке для компенсации налога;
  • графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.

Кроме того, показания контрольных лент ККТ такие магазины регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в чеках, выданных иностранцам для компенсации НДС.

В письме также отмечается, что в дальнейшем такие магазины могут получить налоговый вычет по НДС. При этом чеки, выданные иностранцам для компенсации НДС, регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты (наличие отметки таможенного органа на чеке, выплата компенсации иностранцу, вывоз товара за пределы ЕАЭС).

Заполнение показателей книги покупок производится с учетом следующих особенностей:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о чеке для компенсации НДС;
  • в графе 2 – код операции 36;
  • в графе 3 - порядковый номер и дата чека для компенсации НДС;
  • в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации иностранцу для компенсации НДС;
  • графа 13 не заполняется;
  • в графу 15 вносится стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графу 16 вносится НДС, указанный магазином в чеке для компенсации налога в отношении товаров, вывоз которых подтвержден российской таможней.

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С