ФНС РФ в своем письме от 26.03.2018 № СД-4-3/5552@ разъяснила, как заполняются книги покупок и книги продаж организациями розничной торговли, продающими товары иностранцам с оформлением чеков Tax Free.
Напомним, поправки в порядок заполнения книги покупок и книги продаж, внесенные правительственным постановлением от 01.02.2018 № 98, вступили в силу 1 апреля 2018 года.
Ведомство отмечает, что магазины регистрируют в книге продаж документы (чеки), выданные иностранцам для компенсации НДС при вывозе товаров. Заполнение книги продаж осуществляется с учетом особенностей:
- в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о чеке для компенсации НДС;
- в графе 2 – код операции 35;
- в графе 3 - порядковый номер и дата чека для компенсации НДС;
- в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли иностранцу для компенсации НДС;
- в графе 13б - стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в документе (чеке) для компенсации налога;
- в графах 17 и 18 - сумма НДС, рассчитанная организацией розничной торговли и указанная в чеке для компенсации налога;
- графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.
Кроме того, показания контрольных лент ККТ такие магазины регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в чеках, выданных иностранцам для компенсации НДС.
В письме также отмечается, что в дальнейшем такие магазины могут получить налоговый вычет по НДС. При этом чеки, выданные иностранцам для компенсации НДС, регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты (наличие отметки таможенного органа на чеке, выплата компенсации иностранцу, вывоз товара за пределы ЕАЭС).
Заполнение показателей книги покупок производится с учетом следующих особенностей:
- в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о чеке для компенсации НДС;
- в графе 2 – код операции 36;
- в графе 3 - порядковый номер и дата чека для компенсации НДС;
- в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации иностранцу для компенсации НДС;
- графа 13 не заполняется;
- в графу 15 вносится стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- в графу 16 вносится НДС, указанный магазином в чеке для компенсации налога в отношении товаров, вывоз которых подтвержден российской таможней.
