ФНС определила контрольные соотношения (КС) для новой формы расчета 6-НДФЛ. Соответствующие показатели приведены в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@.
Напомним, новая форма расчета по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ) утверждена приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
В частности, в новой форме расчета раздел 1 называется «Данные об обязательствах налогового агента», вместо «Обобщенные показатели». В нем должны указываться перечисленные и возвращенные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления (возврата).
Раздел 2 в обновленной форме называется «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц», вместо «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
В нем нужно указывать суммы доходов, начисленных/ фактически выплаченных физическим лицам (с начала налогового периода, за текущий налоговый период, за прошлые налоговые периоды). Также в этом разделе отражают суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога.
Отдельным приложением к расчету 6-НДФЛ идет «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Новая форма расчета вступила в силу с 1 января 2021 года и должна применяться, начиная с представления отчета за I квартал 2021 года.
В связи с этим ФНС опубликовала для новой 6-НДФЛ контрольные соотношения, которые используются для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Всего письмо содержит 28 контрольных соотношений.
В «1С:Предприятии» возможность проверки показателей расчета 6-НДФЛ на соответствие обновленным контрольным соотношениям будет поддержана с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».
