Как заполнить журнал кассира-операциониста при плановой замене ЭКЛЗ?

Журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4, утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132) применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно - кассовой машине организации, а также является контрольно - регистрационным документом показаний счетчиков.

Указания по применению и заполнению форм первичной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно - кассовых машин, утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132, не регламентируют порядок заполнения Журнала кассира-операциониста (форма № КМ-4) в случае замены электронных контрольных лент защищенных (ЭКЛЗ).

По нашему мнению, в день замены ЭКЛЗ нужно отразить следующие записи Журнале кассира операциониста (форма № КМ-4):

1) Прежде всего, сформировать запись, указав показания Z-отчета, снятого непосредственно до замены ЭКЛЗ:

• в графе № 1 – дата снятия Z-отчета;

• в графе № 2 – номер отдела;

• в графе № 5 – номер Z-отчета;

• в графе № 6 – показания счетчиков на начало рабочего дня (например, 10 000 руб.);

• в графе № 9 – сумма перед заменой ЭКЛЗ (например, 17 900 руб.);

• в графах №№ 10, 11, 12, 13 и 14 – сумму выручки на момент замены ЭКЛЗ (графа № 9 минус графа № 6 (например, 7 900 руб.)).

2) Далее следует сформировать запись, указав показания Z-отчета с проверочной суммой накопления (например, 1,11 руб.):

• в графе № 1 – дата снятия Z-отчета;

• в графе № 2 – номер отдела;

• в графе № 5 – номер Z-отчета;

• в графе № 6 – показания счетчиков на момент замены ЭКЛЗ (в нашем случае – 17 900 руб.);

• в графе № 9 – сумма вместе со снятым тестовым Z-отчетом (17 901 руб. 11 коп.);

• в графе № 10 – проверочная сумма 1 руб. 11 коп. Данная сумма пробивается при вводе ККТ в эксплуатацию для проверки правильности ее работы и отражается в акте по форме № КМ-2 «О снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию», утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132. Акт по форме № КМ-2 является основанием для возникновения этой суммы в памяти контрольно-кассовой машины.

Обратите внимание, проверочная сумма 1,11 руб. не подлежит бухгалтерскому и налоговому учету, так как по своей сути является контрольной (технической), при этом:

• не указывается в графах № 11,12,13 и № 14, так как не сдается наличными деньгами в кассу и не оплачивается картой;
• отражается в графе № 15.

3) Затем следует сформировать запись, указав показания Z-отчета и суммы выручки после замены ЭКЛЗ:

• графы № 1, 2 и 5 заполняются аналогично предыдущему порядку;

• в графе № 6 – указывается 17.901 руб. 11 коп.;

• в графе № 9 – отражаются показания счетчиков на конец рабочего дня (например, 17.901 руб. 11 коп., так как в вашем случае в этот день операций по кассе больше не было).

• в графах № 10, № 11, 12, 13 и № 14 - указывается сумма выручки после замены ЭКЛЗ (например, в рассматриваемом случае 0 руб., так как другие операции по кассе отсутствовали).

Всю самую полную информацию о порядке применения контрольно-кассовой техники (ККТ) можно найти в справочнике «Контрольно-кассовая техника» в разделе «Юридическая поддержка» в ИС 1С:ИТС.