У банка отозвали лицензию, а на расчетном счете организации остались денежные средства: как отразить в учете?

11 февраля 2015

У банка, в котором у организации открыт расчетный счет и на нем есть остаток денежных средств, отозвали лицензию. Когда вернут деньги – неизвестно. Какие проводки нужно сделать в учете?

Отразить данную ситуацию в учете необходимо следующим образом:

Дебет 76 Кредит 51 – на момент отзыва лицензии признана дебиторская задолженность банка в размере подлежащих возврату денежных средств;

Дебет 91.02 Кредит 63 – сформирован резерв сомнительных долгов (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, п. 3 ПБУ 21/2008, утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н);

Дебет 09 Кредит 68 – так как в налоговом учете задолженность банка по возврату денежных средств можно признать в составе внереализационных расходов только после того, как она станет безнадежной, отражен отложенный налоговый актив (пп. 2 п. 2 ст. 26, п. 1 ст. 266 НК РФ, письма Минфина России от 23.10.2012 № 03-03-06/1/562, от 05.03.2012 № 03-03-06/4/17, постановление ФАС Московского округа от 26.03.2010 № КА-А40/2553-10, Инструкция по применению Плана счетов, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе "Отвечает аудитор" Информационной системы 1С:ИТС.

А чтобы не пропускать свежие консультации экспертов и другую полезную информацию, Вы можете подписаться на бесплатную рассылку: http://its.1c.ru/news/subscription.php

Вы можете заключить договор информационно-технологического сопровождения с рекомендованным фирмой "1С" партнером

Подробнее об 1С:ИТС