Отразить данную ситуацию в учете необходимо следующим образом:
Дебет 76 Кредит 51 – на момент отзыва лицензии признана дебиторская задолженность банка в размере подлежащих возврату денежных средств;
Дебет 91.02 Кредит 63 – сформирован резерв сомнительных долгов (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, п. 3 ПБУ 21/2008, утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н);
Дебет 09 Кредит 68 – так как в налоговом учете задолженность банка по возврату денежных средств можно признать в составе внереализационных расходов только после того, как она станет безнадежной, отражен отложенный налоговый актив (пп. 2 п. 2 ст. 26, п. 1 ст. 266 НК РФ, письма Минфина России от 23.10.2012 № 03-03-06/1/562, от 05.03.2012 № 03-03-06/4/17, постановление ФАС Московского округа от 26.03.2010 № КА-А40/2553-10, Инструкция по применению Плана счетов, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
А чтобы не пропускать свежие консультации экспертов и другую полезную информацию, Вы можете подписаться на бесплатную рассылку: http://its.1c.ru/news/subscription.php
Делаю проводку Дебет 91.02 Кредит 63 – сформирован резерв сомнительных долгов вручную в журнале операций. Она автоматически появляется в НУ. Удаляю с НУ, автоматом удаляется в БУ. Что не так я делаю?