Закрытие 25 счета, если нет прямых расходов

если аудиторы требуют закрыть счет даже в этой ситуации, то пусть и скажут: как и куда. Ну, просто, на "бумаге"! В сельском хозяйстве, например, весь сезон только затраты, а продукция только после сбора урожая. Куда закрывать эти затраты помесячно?

Эти затраты никуда не закрываются, они еще не реализованы, это незавершенка. Но 25 счет не может быть не закрыт.<br>Нет, аудиторы, боюсь тоже не дадут ответа. Ладно, спасибо тебе, буду дальше мозговать:)

В плане счетов написано:<br>Общепроизводственные расходы отражаются на счете 25 "Общепроизводственные расходы" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др. Расходы, учтенные на счете 25 "Общепроизводственные расходы", списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства".<br>Аналитический учет по счету 25 "Общепроизводственные расходы" ведется по отдельным подразделениям организации и статьям расходов."<br><br>Ну и кажется невредно списать на 20 счет и пусть болтается НЗП.

Да, списать на 20 можно, но куда? Смотри процесс такой. <br>У меня учет ведется по заказам. Каждый заказ - это договор с закзчиком. Выполняя этот заказ производственные рабочие получают заработную плату в виде процента от договора. Но есть и оклады, так как трудовое законодательство не разрешает же ничего не начислять, а сдельную форму внедрить сложно. <br>Так вот, каждый вид работ (продукции) производится в каком-то определенном подразделении. Счет 25 распределяется по определенному подразделению, а потом уже по заказам, это общепризнано.<br>Бывает так, что определенное подразделение в течение месяца ничего не произвело, может быть, что и год ничего производить не будет. Точнее оно производит, но налево. Но не будем сейчас рассуждать о том как надо управлять...)))<br>Так вот, оклады начислены все равно этим работникам, взносы также начислены, амортизаци по оборудованию, которое они используют (линенйный метод), и все это общепроизводственные расходы. А куда их распределить, если по этому производственному участку нет никаких прямых затрат? Получается никуда.<br>Если использовать котлованный метод, то все станет предельно ясно: одно подразделение, разные виды работ - по какому-нибудь да будут затраты, да и оклады пойдут уже на 20 счет. Так что, мой тебе совет, если вдруг так случится, что будешь задумываться о введении позаказного метода: семь раз подумай, а то потом также получится, что хотел как лучше - объединить все в одной системе и помочь директору - а получается, что сам еще и виноват будешь)))

> сальдо на собирательно-распределительных счетах быть не может.<br>сальдо само по себе, без даты - понятие не определенное. На середину месяца сальдо может быть, а на конец месяца нет? А на конец квартала "и подавно"?Т.е. у нас нет "отчетных периодов" (тоже растяжимое понятие) кроме месяца?

> Точнее оно производит, но налево. Но не будем сейчас рассуждать о том как надо управлять...)))<br>Эсли это обсуждать нельзя, то 25 точно не закроется если не исхитриться и не выделить какие-нибудь прямые затраты.

весь этот "диспут" сводится к вопросу: как закрыть распределяемый счет без базы распределения. Что ответил сообразтительный мальчик дяденьке, когда тот предложил ему достаь конфетку "не подпрыгивая"?

Даже не знаю, если честно:) Что касается попытки распределить 25 счет через поиск каких-нибудь прямых расходов, то они (прямые расходы) конечно же есть, но они скрыты. А может и не быть: к примеру по геодезии материалы не используют, используют оборудование, которое в том числе может быть уже списано как малоценка. То есть нет прямых затрат. И все. Но 25 счет есть и как его распределить....<br>Есть вариант, но он мне кажется притянутым за уши.<br>Инструкция по применению плана счетов не содержит каких-то имеративных норм, в преамбуле написано, что это просто общие методики применения плана счетов. То есть вполне можно прописывать и другие алгоритмы.<br>Так вот - никто же на самом деле не запрещает четко прописать в УП алгоритм и все будет в порядке. Списываешь часть 25 счета в качетстве условно-постоянных на 90 счет, а часть в качестве косвенных - на 20 счет. И все, в принципе.

Только вот доказывать потом придется с пеной у рта:)

> Даже не знаю, если честно:)<br>в гугле набери!