Содержание
В соответствии с Федеральным законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции", организации, имеющие лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, в том числе денатурата, производство, хранение и поставки произведенной алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, хранение этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции, а также организациями, осуществляющими закупку этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в целях использования их в качестве сырья или вспомогательного материала при производстве алкогольной, спиртосодержащей и иной продукции либо в технических или иных целях, не связанных с производством указанной продукции, обязаны представлять декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Формы деклараций утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2005 № 858 (далее - Постановление № 858).
Особенность Постановления № 858 состоит в том, что им утверждены только сами формы деклараций, но не описан порядок из заполнения. Поэтому в этом же Постановлении даются указания Министерству финансов - утвердить порядок заполнения деклараций, и Федеральной налоговой службе - утвердить форматы представления деклараций в электронном виде.
Во исполнение данного Постановления приказом Минфина России от 17.03.2006 № 43н (далее - приказ № 43н) введен порядок заполнения деклараций. Форматы представления данных деклараций в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 07.04.2006 № ММ-3-13/216@.
Опыт принятия деклараций, накопленный налоговыми органами за время, прошедшее с момента введения указанных выше документов, потребовал внесения изменений как в порядок их представления, так и в сами форматы. Поэтому Федеральной налоговой службой России были изданы:
- приказ от 15.08.2006 № ММ-3-07/528@ "Об утверждении порядка представления деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в электронном виде";
- приказ от 27.09.2006 № САЭ-3-13/633@ "Об утверждении форматов представления деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в электронном виде (версия 3.01)".
Реализация требований этих приказов в формах деклараций, входящих в состав регламентированной отчетности в программных продуктах фирмы "1С", потребовала внесения изменений не только в порядок выгрузки данных деклараций, но и в формы самих деклараций и в порядок их заполнения.
Необходимо обратить внимание читателей, что новый формат выгрузки деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции версии 3.01, в отличие от обычно практики, вводится не как "продолжение", а как замена предыдущей редакции форматов версии 3.00, утвержденных приказом ФНС России от 07.04.2006 № ММ-3-13/216@. Поэтому уточненные декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в электронном виде за период с января 2006 по июнь 2006 года должны формироваться, передаваться и приниматься в форматах, утвержденных приказом ФНС России от 27.09.2006 № САЭ-3-13/633@ (версия 3.01).
Данное требование учтено в обновлении 06q3003 комплектов форм регламентированной отчетности за III квартал 2006 года для 1С:Предприятия 7.7 и в релизах типовых конфигураций для "1С:Предприятия 8":
- "Бухгалтерия предприятия" - начиная с релиза 1.5.11;
- "Управление производственным предприятием" (ред. 1.2) - начиная с релиза 1.2.3.
Для текущий релизов конфигураций для "1С:Предприятия 8" обновленные формы деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции подготовлены в виде внешних отчетов и опубликованы на сайте для пользователей "1С:Предприятия 8". В обновленных формах деклараций при выборе отчетного периода снято ограничение на начало периода - III квартал 2006 года (июнь 2006 года).
Если имеющиеся формы деклараций, включающие возможность выгрузки в формате 3.01, не позволяют выбрать период более ранний, чем июнь 2006 года, вам необходимо обновить релиз конфигурации (для "1С:Предприятия 8") или релиз отчетности (для "1С:Предприятия 7.7").
Ниже в данной статье мы расскажем об особенностях реализации новых "редакций" деклараций.
Изменения в общих требованиях к файлам выгрузки деклараций
В форматах выгрузки деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции версии 3.01 изменен порядок именования файлов выгрузки: теперь используется "длинное" имя файла выгрузки следующей структуры:
А1NNNNNNNNNNКККККККККРММG.nnn
где:
- А1 - префикс, обозначающий данные декларации (цифра зависит от вида декларации);
- NNNNNNNNNN - ИНН организации, представившей декларацию;
- ККККККККК - КПП организации, представившей декларацию;
- Р - признак периода отчетности, принимает значения: 1 - месячная, 2 - квартальная;
- ММ - номер месяца или квартала, принимает значения: для месяца от 01 до 12, для 1 квартала - 03, для 2 квартала - 06, для 3 квартала - 09, для 4 квартала - 00;
- G - последняя цифра года, за который передается информация;
- nnn - порядковый номер файла в отчетном году по данному типу передаваемой информации.
Обращаем внимание, что файлы деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции нумеруются независимо от вида декларации и отдельно от нумерации файлов бухгалтерской отчетности в формате 2.01 и налоговой отчетности в формате 3.00.
Титульный лист
По сравнению с предыдущей редакций форм деклараций в заполнении титульного листа появились некоторые новшества, на которые мы хотим обратить внимание.
Документ представляется
В форматах выгрузки данных деклараций в электронном виде в случае представления данных от имени организации добавлен признак: включать или не включать в декларацию данные обособленных подразделений.
Значение признака выгружается в реквизите ДокПредстРО, который в файле выгрузки может принимать одно из двух значений:
- 1 - декларация представляется по месту нахождения российской организации с учетом обособленных подразделений;
- 2 - декларация представляется по месту нахождения российской организации без учета обособленных подразделений.
Реквизит является условным и включается в файл выгрузки только в том случае, если значение реквизита ДокПредст равно 210 - "декларация представляется по месту нахождения российской организации".
Для управления значением реквизита ДокПредстРО в форму титульного листа (в отчетах для "1С:Предприятия 7.7") и на панель титульного листа (в отчетах для "1С:Предприятия 8") добавлен флажок "С учетом обособленных подразделений".
Для того, чтобы иметь возможность в печатной форме деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции визуально различать эти два случая представления деклараций - с учетом данных обособленных подразделений или без учета данных обособленных подразделений, в формах регламентированной отчетности фирмы "1С" на титульных листах справа от флажка "По месту нахождения организации" добавлена надпись "без учета обособленных подразделений" или "c учетом обособленных подразделений", которая меняется в зависимости от установки флажка.
При установке отметки в положение "По месту нахождения обособленного подразделения организации" надпись "без учета обособленных подразделений" ("c учетом обособленных подразделений") скрывается.
Сведения о лицензиях
Для учета ситуации, когда в течение отчетного периода организация осуществляет производство и оборот алкогольной продукции в соответствии с несколькими лицензиями на осуществление соответствующего вида деятельности, в форматах выгрузки версии 3.01 изменен порядок выгрузки сведений о лицензиях: реквизиты "Вид деятельности по лицензии", "Серия лицензии", "Номер лицензии", "Дата получения", "Срок действия лицензии" могут выгружаться в виде множественного блока. Это значит, что в файл выгрузки могут включаться сведения о нескольких лицензиях.
В соответствии с этим внесены изменения в порядок редактирования титульного листа деклараций: в поле титульного листа "Серия, номер, дата получения, срок действия лицензии" может указываться столько лицензий, сколько необходимо.
Добавление сведений о лицензиях выполняется кнопками из группы управляющих элементов "Лицензии" (в отчетах для "1С:Предприятия 7.7") и "Дополнительные страницы" (в отчетах для "1С:Предприятия 8").
В отчетах для "1С:Предприятия 7.7" при нажатии кнопки "Добавить" поля для ввода сведений о лицензии очищаются, и в них можно указать данные следующей лицензии.
В отчетах для "1С:Предприятия 8" при нажатии кнопки "Добавить" очищаются все поля титульного листа, а доступными для редактирования остаются только поля для ввода сведений о лицензии.
Вид деятельности по лицензии указывается в титульном листе только один раз.
Если в титульном листе указаны несколько лицензий, то на печать титульный лист выводится в следующем порядке:
- сначала выводится первый экземпляр титульного листа, в нем заполнены все необходимые поля: наименование налогового органа, наименование организации и так далее;
- затем выводятся экземпляры титульного листа, в которых заполнены только ИНН и КПП организации в верхней части листа и сведения о лицензии.
Нумерация экземпляров титульного листа осуществляется в соответствии с общим порядком нумерации листов налоговых деклараций.
Декларация об объемах производства и оборота этилового спирта (Приложение № 1)
При выгрузке декларации в электронном виде, данные выгружаются в виде двух блоков реквизитов:
- сначала выгружаются все строки, содержащие общую информацию по видам алкогольной продукции (первые строки каждого листа);
- затем выгружаются все строки, содержащие информацию об отгрузке продукции конкретного вида по субъектам РФ (вторая и последующие строки каждого листа).
В формате выгрузки декларации версии 3.01 в каждый блок добавлено по одному реквизиту.
В блок, содержащий общую информацию по видам алкогольной продукции (первые строки каждого листа декларации), добавлен реквизит П000000000001. В этот реквизит выгружается номер, который указывается в первой строке каждого листа.
В блок, содержащий строки с информацией об отгрузке продукции конкретного вида по субъектам РФ (вторая и последующие строки каждого листа), добавлен реквизит П000010000001. Этот реквизит формируется программно в процессе выгрузки, его значение представляет собой 2 числа, разделенных точкой:
- номер строки из блока общей информации по видам алкогольной продукции (первые строки каждого листа декларации);
- порядковый номер строки блока с информацией об отгрузке продукции конкретного вида.
Как нам пояснили представители налоговых органов, этот реквизит добавлен в целях сопоставления данных блока общей информации по видам алкогольной продукции и блока с информацией об отгрузке продукции конкретного вида.
Также в формат выгрузки декларации об объемах производства и оборота этилового спирта добавлено описание правил заполнения некоторых показателей и правила определения "нулевой" декларации.
Декларация об объемах использования этилового спирта (Приложение № 2)
Декларация об объемах использования этилового спирта представляет собой "плоскую" таблицу. В связи с введением формата версии 3.01 порядок ее заполнения не изменился и, в общем случае, не должен вызывать трудностей.
По сравнению с форматом выгрузки данных декларации версии 3.00, в состав реквизитов блока, содержащего данные о поступлении и расходовании этилового спирта, добавлен реквизит П000000000001 "№ п./п.", в который выгружается порядковый номер строки декларации.
Декларация об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащий продукции (Приложение № 3)
Заполнение декларации об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащий продукции (Приложение № 3) выполняется аналогично заполнению декларации об объемах производства и оборота этилового спирта (Приложение № 1).
При выгрузке декларации в электронном виде, данные выгружаются в виде двух блоков реквизитов:
- сначала выгружаются все строки, содержащие общую информацию по видам алкогольной продукции (первые строки каждого листа);
- затем выгружаются все строки, содержащие информацию об отгрузке продукции конкретного вида по субъектам РФ (вторая и последующие строки каждого листа).
В формате выгрузки декларации версии 3.01 в каждый блок добавлено по одному реквизиту.
В блок, содержащий общую информацию по видам алкогольной продукции (первые строки каждого листа декларации), добавлен реквизит П000000000001. В этот реквизит выгружается номер, который указывается в первой строке каждого листа.
В блок, содержащий строки с информацией об отгрузке продукции конкретного вида по субъектам РФ (вторая и последующие строки каждого листа), добавлен реквизит П000010000001. Этот реквизит формируется программно в процессе выгрузки, его значение представляет собой 2 числа, разделенных точкой:
- номер строки из блока общей информации по видам алкогольной продукции (первые строки каждого листа декларации);
- порядковый номер строки блока с информацией об отгрузке продукции конкретного вида.
Также в формат выгрузки декларации об объемах производства и оборота этилового спирта добавлено описание правил заполнения некоторых показателей и правила определения "нулевой" декларации.
Декларация об объемах использования алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № 4)
Декларация об объемах использования алкогольной и спиртосодержащей продукции также представляет собой "плоскую" таблицу. В связи с введением формата версии 3.01 порядок ее заполнения не изменился и, в общем случае, не должен вызывать трудностей.
По сравнению с форматом выгрузки данных декларации версии 3.00, в состав реквизитов блока, содержащего данные о поступлении и расходовании алкогольной и спиртосодержащей продукции, добавлен реквизит П000000000001 "№ п./п.", в который выгружается порядковый номер строки декларации.
Также в формат выгрузки декларации добавлено описание правил заполнения некоторых показателей и правила определения "нулевой" декларации.
Декларация об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение №5)
Декларация об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции также представляет собой "плоскую" таблицу. В связи с введением формата версии 3.01 порядок ее заполнения не изменился и, в общем случае, не должен вызывать трудностей.
По сравнению с форматом выгрузки данных декларации версии 3.00, в состав реквизитов блока, содержащего данные о поступлении и расходовании этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, добавлен реквизит П000000000001 "№ п./п.", в который выгружается порядковый номер строки декларации.
Также в формат выгрузки декларации добавлено описание правил заполнения некоторых показателей и правила определения "нулевой" декларации.
Декларация об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № 6), декларация об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № 6)
Наиболее существенные изменения претерпел формат выгрузки декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Изменения в формате выгрузки привели к необходимости внесения изменений в формы деклараций и порядок их заполнения, вытекающий из изменений в формате выгрузки.
Практика использования новых форм деклараций привела к необходимости внесения изменений и уточнений в формат выгрузки, и в этих двух декларациях это проявилось наиболее заметно.
Общие изменения
В формате версии 3.01 исправлены некоторые недочеты формата версии 3.00.
По сравнению с форматом выгрузки данных декларации версии 3.00, в состав реквизитов блока, содержащего основные данные деклараций, добавлен реквизит П000000000001 "№ п./п.", в который выгружается порядковый номер строки декларации.
В формате выгрузки декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № 7) формат реквизита П000000000006 "ИНН поставщика" "унифицирован" с форматом аналогичного реквизита в формат выгрузке декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № 6): теперь формат реквизита П000000000006 позволяет "указывать ИНН не только юридических, но и физических лиц.
В реквизите П000000000009 "Серия, номер, дата получения лицензии, срок действия лицензии" размерность серии лицензии увеличена с трех символов до 10. До 1000 символов увеличена допустимая длина реквизита П000000000010 "Кем выдана лицензия".
Формат реквизита П000000000016 "Объем поставленной продукции (тыс. дал)" изменен с N15.4 на N18.7: теперь в десятичной части значения реквизита можно указывать до 7 знаков после запятой.
По сравнению с форматом выгрузки данных декларации версии 3.00, в состав реквизитов блока, содержащего данные об объемах поставки (закупки) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, добавлен реквизит П000000000001 "№ п./п.", в который выгружается порядковый номер строки декларации.
Сведения о возвратах
Наиболее существенным изменением формата выгрузки версии 3.01 обеих деклараций стало добавление блока реквизитов "Сведения об объемах возврата этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции". Его структура аналогична структуре основной таблицы декларации, за исключением отсутствия реквизита П000000000001 "№ п./п." в сведениях о возвратах декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № 7).
Так как информация о возвратах не указывается в основной форме декларации, для выгрузки данного блока показателей в декларацию введен дополнительный раздел "Сведения об объемах возврата этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции". В отчетах для "1С:Предприятия 7.7" раздел реализован в виде еще одного внешнего отчета. В отчетах для "1С:Предприятия 8" в формы деклараций добавлена закладка "Возвраты".
Порядок заполнения сведений о возвратах аналогичен порядку заполнения основной таблицы декларации.
В верхней части таблицы - до строки "Итого по всей продукции" - вводятся детальные строки по каждому возврату продукции. Следует обратить внимание, что по каждой отгрузке указываются полные данные контрагента: наименование, ИНН\КПП, адрес, сведения о лицензии.
Адрес следует указывать в формате ФНС ("9 запятых"), поэтому для правильного указания на экран автоматически вызывается форма ввода адреса.
Для лицензии необходимо указывать также и срок действия - необходимость этого вытекает из выгрузки данных декларации в электронном виде. Поэтому в соответствующей колонке таблицы предусмотрено поле для ввода даты окончания действия лицензии.
Строка "Итого по все продукции" является итоговой строкой верхней части таблицы. В этой строке заполняется только последняя колонка, в которой указывается общий объем возвратов.
В нижней части таблицы указывается информация о возвратах, сгруппированная по контрагентам: для каждого контрагента, информация о котором есть в верхней части таблицы, выводится строка с общим объемом возвращенной продукции.
В регламентированной отчетности фирмы "1С" эту часть таблицы можно заполнить как вручную, так и автоматически.
Заполнение вручную выполняется в обычном порядке: информация вводится в соответствующие ячейки строк таблицы; при недостатке строк добавляются дополнительные строки; итоговая сумма отгрузок каждому получателю вычисляется самостоятельно и указывается в колонке 16 таблицы.
Для автоматического заполнения следует, в первую очередь, заполнить верхнюю часть таблицы - с детальной информацией по отгрузкам. После этого необходимо нажать кнопку "Заполнить" - нижняя часть таблицы будет заполнена информацией, сгруппированной по получателям алкогольной продукции.
При печати декларации таблица возвратов будет выводиться с нового листа, нижняя часть таблицы также будет выводиться, начиная с нового листа.
При выгрузке таблицы возвратов в электронном виде выгружаются данные только верхней части таблицы - строки с детальной информацией по возвратам.
Прочие изменения в форматах
Помимо перечисленных выше изменений, в форматах уточнены дополнительные условия выгрузки сведений об ответственных лицах организации в том случае, если на титульном листе не указаны ИНН ответственных лиц.
Для специалистов отметим, что в форматах версии 3.01 для всех деклараций, кроме декларации об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № 6), исправлена ошибка в имени реквизита ПризПеридОтч "Признак отчетного периода": добавлена буква "о" в слово "период". Теперь показатель имеет имя ПризПериодОтч.
В формате декларации об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение №5) допущена синтаксическая ошибка в названии декларации, которое выгружается в необязательном реквизите НаимФОтч: пропущена буква "Й" в слове "АЛКОГОЛЬНОЙ". Если приемная программа будет сообщать об ошибке в этом реквизите (что, конечно, неверно, так как выгрузка с синтаксической ошибкой все-таки соответствует формату), можно удалить строку с реквизитов НаимФОтч из файла выгрузки: так как по формату реквизит является необязательным, он может отсутствовать в файле выгрузки.
