Формирование книги продаж в "1С:Бухгалтерии 7.7"

Содержание

• Формирование книги продаж в "1С:Бухгалтерии 7.7"

В соответствии со статьей 167 НК РФ момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость для налогоплательщиков-организаций зависит от утвержденной ими учетной политики для целей налогообложения:

• для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов, - день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг);
• для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, - день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Для отражения в программе используемого метода определения налоговой базы по НДС ("по отгрузке" или "по оплате") используется константа "Метод определения выручки".

Значение константы можно установить непосредственно в списке констант (меню "Операции - Константы") либо используя специальную обработку "Учетная политика" (меню "Сервис" - "Учетная политика") (см. рис. 1).

Рис. 1. Метод определения выручки.

Значение данной константы ("по отгрузке", "по оплате") влияет на то, какой счет будет указан в диалоговом окне докумена "Счет-фактура выданный" по умолчанию (при этом сохраняется возможность ручной корректировки проводок):

• при учетной политике "по отгрузке" документ формирует проводку Дебет 90.3 Кредит 68.2, отражающую возникновение обязанности по уплате НДС в бюджет;
• при учетной политике "по оплате" документ формирует проводку Дебет 90.3 Кредит 76.Н.1, отражающую возникновение "отложенного налога". Другими словами, обязанности по уплате налога в бюджет в момент отгрузки у поставщика не возникает - она появится только после оплаты контрагентом отгруженной ему продукции (товаров, работ, услуг).

Необходимо учесть, что константа "Метод определения выручки" является периодической и ее значение можно менять только 1 раз в год на дату 1 января.

Метод "по отгрузке"

Для формирования книги продаж в программе предусмотрено 2 варианта:

1. "Ручное" формирование;
2. "Автоматическое" формирование.

Последний вариант больше подходит для налогоплательщиков, использующих метод определения налоговой базы "по оплате", так как при методе "по отгрузке" выставленные покупателю счета-фактуры регистрируются в книге продаж "по умолчанию".

В данном случае от пользователя не требуется дополнительных действий.

Порядок действий налогоплательщика, определяющего налоговую базу методом "по отгрузке" приводится в таблице 1.

Таблица 1

Пример 1

15 января 2004 года покупателю "Магазин "Мужская одежда" отгружена продукция "Пальто мужское" в количестве 5 штук на общую сумму 14 750 рублей (сумма НДС 18 % - 2 250 руб.).
Покупателю также выставлен счет-фактура на полную стоимость реализованной продукции. Продукция оплачена покупателем в полном объеме 18 января 2004 года.
Организация определяет налоговую базу по НДС методом "по отгрузке".

Для отражения факта реализации продукции в конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7" используется документ "Накладная" (меню "Документы - Учет товаров, реализации - Отгрузка товаров, продукции"). При проведении документа в бухгалтерском учете формируются проводки по списанию себестоимости реализованной продукции и отражению выручки от реализации (см. таблицу 2).

Таблица 2

Для выписки счета-фактуры используется документ "Счет-фактура выданный" (меню "Документы - Счета-фактуры - Счет-фактура выданный"). Данный документ можно ввести с использованием режима "Ввод на основании", основанием для ввода является документ на отгрузку продукции "Накладная".

При проведении документ "Счет-фактура выданный" формирует следующие проводки по начислению НДС (см. таблицу 3).

Таблица 3

Так как организация-налогоплательщик использует метод определения выручки "по отгрузке", то проведения документа "Счет-фактура выданный" достаточно для того, чтобы в книге продаж появилась соответствующая запись.

Факт поступления от покупателя оплаты за продукцию отражается документом "Выписка". В данном случае (при учетной политике "по отгрузке") этот документ не оказывает влияния на порядок заполнения книги продаж.

Метод "по оплате"

Если налогоплательщик использует метод определения налоговой базы по НДС "по оплате", то обязанность по внесению налога в бюджет возникает у него только после оплаты покупателем товаров (работ, услуг). В этом случае при формировании книги продаж необходимо отслеживать сумму оплаченных товаров (работ, услуг) для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

Автоматическое формирование книги продаж значительно упрощает работу бухгалтера. Этот вариант предусматривает ввод одного сводного документа в конце месяца по всем товарам (работам, услугам) реализованным, полностью или частично оплаченным. Отслеживание оплаты товаров (работ, услуг) происходит автоматически.

Порядок действий налогоплательщика, определяющего налоговую базу методом "по оплате", приводится в таблице 4.

Таблица 4

Рассмотрим порядок заполнения книги продаж в конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7" для налогоплательщика, определяющего налоговую базу методом "по оплате", на конкретном примере.

Пример 2

15 января 2004 года покупателю "Магазин "Мужская одежда" отгружена продукция "Пальто мужское" в количестве 5 штук на общую сумму 14 750 рублей (сумма НДС - 2 250 руб.). Покупателю также выставлен счет-фактура на полную стоимость реализованной продукции. Продукция оплачена покупателем в полном объеме 18 января 2004 года.
25 января 2004 года покупателю "Дом мод" отгружена продукция "Пальто мужское" в количестве 15 штук на общую сумму 44 250 рублей (сумма НДС - 6 750 рублей). Покупателю выставлен счет-фактура на полную стоимость реализованной продукции. 28 января 2004 года от покупателя поступила частичная оплата за продукцию в размере 40 000 рублей.
Организация определяет налоговую базу по НДС методом "по оплате".

Как было отмечено выше, для заполнения книги продаж пользователь может выбрать один из вариантов ее формирования:

1. "Ручное" формирование;
2. "Автоматическое" формирование. Порядок применения того или иного режима выбирается пользователем произвольно для каждого контрагента по каждому договору (счету) и устанавливается в справочнике "Договоры".

Для отражения операций по договору на поставку продукции контрагенту "Магазин "Мужская одежда" мы не будем использовать автоматический режим, а для операций по договору на поставку продукции контрагенту "Дом мод" - используем его. Для этого необходимо в справочнике "Договоры" у каждого контрагента произвести необходимую настройку.

В договоре на поставку продукции у контрагента "Магазин "Мужская одежда" флаг "Использовать документы для автоматического формирования книги покупок и книги продаж" не устанавливается.

В договоре на поставку продукции у контрагента "Дом мод" такой флаг необходимо установить (см. рис. 2).

Рис. 2. Справочник "Договоры".

Для отражения факта реализации продукции контрагенту "Магазин "Мужская одежда" используется документ "Накладная" (меню "Документы - Учет товаров, реализации - Отгрузка товаров, продукции"). Данная операция отражается аналогично операции отгрузки, приведенной в первом примере. При проведении документа в бухгалтерском учете формируются проводки по списанию себестоимости реализованной продукции и отражению выручки от реализации (см. таблицу 2 к примеру 1). Для выписки счета-фактуры используется документ "Счет-фактура выданный" (меню "Документы - Счета-фактуры - Счет-фактура выданный"). Данный документ можно ввести с использованием режима "Ввод на основании", основанием для ввода является документ на отгрузку продукции "Накладная". При проведении документ формирует проводки по начислению НДС, отложенного для уплаты в бюджет (см. таблицу 5).

Таблица 5

Факт оплаты покупателем продукции регистрируется документом "Выписка", который при проведении формирует проводки по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 62.1 "Расчеты с покупателями" на сумму поступившей оплаты.

Для ввода информации в книгу продаж используется документ "Запись книги продаж" (меню "Документы - Счета-фактуры - Запись книги продаж") (см. рис. 3), который при проведении формирует проводки, отражающие списание сумм отложенного налога и начисление НДС, подлежащего уплате в бюджет (см. таблицу 6).

Рис. 3. Документ "Запись книги продаж".

Таблица 6

После проведения документа "Запись книги продаж" в книге продаж (меню "Отчеты - Книга продаж") появляется соответствующая запись (см. рис. 4).

Рис. 4. Книга продаж.

По условию нашего примера 25 января произошла отгрузка продукции покупателю "Дом мод". Эта операция, также как и предыдущая операция отгрузки, оформляется документом "Накладная", который при проведении формирует в бухгалтерском учете проводки по списанию себестоимости продукции и отражению выручки (см. таблицу 7).

Таблица 7

Для выписки счета-фактуры используется документ "Счет-фактура выданный", который вводится с использованием режима "Ввод на основании", основанием для ввода является документ на отгрузку продукции "Накладная". При проведении документ формирует проводки по начислению суммы налога, отложенного для уплаты в бюджет (см. таблицу 8).

Таблица 8

Факт поступления оплаты за отгруженную продукцию от покупателя отражается документом "Выписка".

Завершающим этапом является ввод сводного документа "Формирование записей книги продаж". Этот документ вводится в конце месяца и формирует записи по счетам-фактурам, оформленным в рамках договоров, по которым предусмотрено автоматическое формирование записей книги покупок и книги продаж. При этом важным условием является наличие оплаты покупателем реализованного товара. По кнопке "Заполнить" в табличную часть документа попадают записи, подлежащие регистрации в книге продаж за текущий период (см. рис. 5).

Рис. 5. Документ "Формирование книги продаж".

По условию нашего примера покупатель произвел частичную оплату за продукцию, поэтому в документ "Формирование записей книги продаж" попала запись, соответствующая сумме оплаты. При проведении этот документ формирует проводки по списанию отложенного налога, подлежащего уплате в бюджет (см. таблицу 9), а в книге продаж появляется соответствующая строка (см. рис. 6).

Рис. 6. Книга продаж.

Таблица 9

Внедренческий центр "Домино Софт",
г. Москва,
тел. (095) 784-71-93,
1C@domino.msk.ru
www.domino.msk.ru