Какие налоговые меры поддержки бизнеса и граждан вошли в 2024 году в перечень поручений президента Правительству РФ

Амнистия для малого и среднего бизнеса

Правительству РФ поручено провести амнистию для организаций и ИП, которые практикуют дробление единого бизнеса на несколько формально независимых компаний в целях применения специальных налоговых режимов (УСН, ПСН). 

Сейчас УСН вправе применять компании, чьи доходы не превышают 188,55 млн рублей в год, а численность работников равна или меньше 100 человек. При росте бизнеса и увеличении его доходов право на УСН утрачивается, что влечет переход компании на ОСНО и увеличение ее налоговой нагрузки. Поэтому многие компании практикуют так называемое «дробление» своего бизнеса на несколько формально независимых друг от друга фирм, позволяющее обходить ограничения по доходам и количеству работников для целей применения УСН. Выявление искусственного дробления бизнеса в ходе налоговых проверок грозит компаниям доначислением налогов, пеней, штрафов, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью для их руководителей. 

В связи с этим Правительство РФ разработает программу амнистии для компаний, практикующих дробление бизнеса, которая исключит возможность доначисления налогов, пеней и штрафов, а также привлечения таких налогоплательщиков к уголовной ответственности. Ожидается, что программу амнистии разработают уже до 31 июля 2024 года. 

Налоговые льготы для предприятий обрабатывающей промышленности

Правительству РФ поручено предоставить некоторым организациям право на учет своих расходов в целях исчисления налога на прибыль с повышающим коэффициентом 2. 

Право на применение данного коэффициента получат предприятия обрабатывающей промышленности. С повышающим коэффициентом они смогут учитывать:

• фактические расходы, понесенные на приобретение оборудования, включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования;
• расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, включенные в перечень, утверждаемый Правительством РФ. 

Указанную льготу планируется предоставить уже в 2024 году.

Также для организаций и ИП, осуществляющих виды экономической деятельности, отнесенные к обрабатывающему производству, установят специальный льготный режим налогообложения. Перейти на применение льготного режима смогут компании обрабатывающего сектора, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства. Параметры нового режима налогообложения будут разработаны к 31 июля 2024 года.

Кредитные каникулы для малого бизнеса

Правительство РФ на постоянной основе установит кредитные каникулы для представителей малого и среднего предпринимательства. Ранее программа кредитных каникул уже была реализована в соответствии с Федеральным законом от 14.04.2023 №132-ФЗ, но действовала только до конца 2023 года.

В рамках новой программы субъекты малого и среднего бизнеса смогут один раз в пять лет обращаться к кредитору – финансовой организации с требованием о предоставлении кредитных каникул. В период кредитных каникул для организаций и ИП будет приостанавливаться исполнение обязательств по ранее оформленным кредитным договорам и договорам займа. В этот период можно без штрафов и пеней приостановить выплаты в счет погашения задолженности по кредитным договорам, а также выплаты процентов по таким договорам. Кредитные каникулы могут предоставить на срок до шести месяцев без ухудшения кредитной истории. 

Соответствующая программа будет разработана для бизнеса уже к 1 июня 2024 года. 

Повышение МРОТ

Президент поручил Правительству РФ и законодателям обеспечить повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ) опережающими темпами. 

Для этого в законодательстве предусмотрят рост МРОТ к 2030 году более, чем в два раза по сравнению с суммой, установленной на 2023 год. В 2023 году МРОТ был равен 16 242 рублям, а в текущем году данный показатель составляет уже 19 242 рубля в месяц (Федеральный закон от 27.11.2023 №548-ФЗ). 

С учетом планируемых законодательных изменений к 2030 году величина МРОТ должна будет составить не менее 35 000 рублей в месяц.

Увеличение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

Правительству РФ поручено увеличить размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. 

Данные вычеты сейчас предоставляют работающим гражданам на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ). Вычет предоставляется ежемесячно в размере 1 400 рублей на первого ребенка, 1 400 рублей – на второго ребенка и 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка. 

Новые вычеты по НДФЛ

Еще одна мера поддержки, которую реализуют законодатели по поручению президента, заключается в предоставлении гражданам налогового вычета по НДФЛ в сумме вложений в долгосрочные финансовые инструменты(не более 400 000 рублей в год).

Также в НК РФ внесут нормы о налоговом вычете по НДФЛ для налогоплательщиков, регулярно проходящих диспансеризацию и успешно сдающих нормативы Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса ГТО. Параметры и условия указанного вычета разработают уже в текущем году, а сам вычет будет предоставляться начиная с 1 января 2025 года.