Содержание
- Отражение штрафных санкций в налоговом учете
- Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
- Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций
К налоговому учету принимаются суммы штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда.
Начисление штрафных санкций отражается одной записью за месяц по каждому договору.
Для отражения в налоговом учете штрафных санкций предназначен документ "Начисление штрафных санкций". Чтобы ввести этот документ следует открыть журнал "Регламентные операции по налоговому учету", из меню "Действия" выбрать пункт "Новый" и затем выбрать документ "Начисление штрафных санкций" из диалога выбора вида документов (рис. 1):
Рис. 1. "Начисление штрафных санкций"
Документ позволяет вводить записи о начисляемых штрафных санкциях различным контрагентам по различным договорам. Каждая запись отражается строкой в табличной части документа.
Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.) - формируется одна запись за месяц.
Ниже приведена расшифровка полей документа "Начисление налоговых санкций":
Контрагент - это организация, на которую или в пользу которой начисляются штрафные санкции, выбирается из справочника "Контрагенты".
Договор - основание для начисления штрафных санкций контрагенту или налогоплательщику - договор или решение суда, выбирается из справочника "Договоры", подчиненного указанному выше контрагенту.
Признак дохода/расхода принимает значения "Доход" или "Расход" и определяет учет сумм начисленных штрафных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Этот реквизит определяется условиями договора.
Наименование операции описывает характер примененных штрафных санкций в словесной форме.
Начало периода соответствует более поздней из дат начала периода начисления штрафных санкций или начала месяца. Дата начала периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.
Окончание периода соответствует более ранней из дат окончания периода начисления штрафных санкций или конца месяца. Дата окончания периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.
В качестве базы исчисления штрафных санкций указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору. Это может быть сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.
Ставка исчисления штрафных санкций указывается в процентах и определяется условиями договора или решением суда. Ставка исчисления штрафных санкций является реквизитом справочника "Договоры".
Временная единица расчета - это временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.
Сумма - сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или по решению суда.
Формирование проводок по счетам налогового учета
Порядок формирования проводок определяется реквизитом "Признак дохода/расхода".
| Признак дохода/расхода | Проводка | Аналитика | Сумма проводки |
|---|---|---|---|
| Доход | Кредит Н08 "Внереализационные доходы" | Значение перечисления "Внереализационные доходы" - "Штрафы, пени, неустойки" | Сумма |
| Дебет Н13.01 "Движение дебиторской задолженности" | Контрагент; Договор | Сумма | |
| Расход | Дебет Н09 "Внереализационные расходы" | Значение перечисления "Внереализационные расходы" - "Штрафы, пени, неустойки" | Сумма |
| Кредит Н13.02 "Движение кредиторской задолженности" | Контрагент; Договор | Сумма |
Автоматическое заполнение документа "Начисление штрафных санкций"
Для автоматического заполнения документа предназначена кнопка "Заполнить" в форме документа.
Реквизиты документа заполняются информацией из справочников "Контрагенты" и "Договоры". При этом анализируются реквизиты "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры".
Для того, чтобы анализируемый договор был отражен записью в документе "Начисление штрафных санкций", для договора должны быть выполнены следующие условия:
- дата начала начисления штрафных санкций для данного договора должна быть обязательно указана, причем ее значение должно быть не меньше конца месяца даты заполняемого документа;
- дата прекращения начисления штрафных санкций должны быть или не заполнена, или больше начала месяца даты заполняемого документа.
При выполнении этих условий в табличной части документа создается строка, в которой отражаются:
- контрагент, договор - определяются по договору, соответствующему описанным выше условиям;
- начало периода, окончание периода - определяются по реквизитам "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры" и ограничиваются месяцем заполняемого документа;
- ставка, временная единица расчета - определяются по соответствующему реквизитe справочника "Договоры".
Остальные реквизиты - признак дохода/ расхода, наименование операции, базу и сумму штрафных санкций следует заполнить вручную.
Отражение штрафных санкций в налоговом учете
К налоговому учету принимаются суммы штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда.
Начисление штрафных санкций отражается одной записью за месяц по каждому договору.
Для отражения в налоговом учете штрафных санкций предназначен документ "Начисление штрафных санкций". Чтобы ввести этот документ следует открыть журнал "Регламентные операции по налоговому учету", из меню "Действия" выбрать пункт "Новый" и затем выбрать документ "Начисление штрафных санкций" из диалога выбора вида документов (рис. 1):
Рис. 1. "Начисление штрафных санкций"
Документ позволяет вводить записи о начисляемых штрафных санкциях различным контрагентам по различным договорам. Каждая запись отражается строкой в табличной части документа.
Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.) - формируется одна запись за месяц.
Ниже приведена расшифровка полей документа "Начисление налоговых санкций":
Контрагент - это организация, на которую или в пользу которой начисляются штрафные санкции, выбирается из справочника "Контрагенты".
Договор - основание для начисления штрафных санкций контрагенту или налогоплательщику - договор или решение суда, выбирается из справочника "Договоры", подчиненного указанному выше контрагенту.
Признак дохода/расхода принимает значения "Доход" или "Расход" и определяет учет сумм начисленных штрафных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Этот реквизит определяется условиями договора.
Наименование операции описывает характер примененных штрафных санкций в словесной форме.
Начало периода соответствует более поздней из дат начала периода начисления штрафных санкций или начала месяца. Дата начала периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.
Окончание периода соответствует более ранней из дат окончания периода начисления штрафных санкций или конца месяца. Дата окончания периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.
В качестве базы исчисления штрафных санкций указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору. Это может быть сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.
Ставка исчисления штрафных санкций указывается в процентах и определяется условиями договора или решением суда. Ставка исчисления штрафных санкций является реквизитом справочника "Договоры".
Временная единица расчета - это временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.
Сумма - сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или по решению суда.
Формирование проводок по счетам налогового учета
Порядок формирования проводок определяется реквизитом "Признак дохода/расхода".
| Признак дохода/расхода | Проводка | Аналитика | Сумма проводки |
|---|---|---|---|
| Доход | Кредит Н08 "Внереализационные доходы" | Значение перечисления "Внереализационные доходы" - "Штрафы, пени, неустойки" | Сумма |
| Дебет Н13.01 "Движение дебиторской задолженности" | Контрагент; Договор | Сумма | |
| Расход | Дебет Н09 "Внереализационные расходы" | Значение перечисления "Внереализационные расходы" - "Штрафы, пени, неустойки" | Сумма |
| Кредит Н13.02 "Движение кредиторской задолженности" | Контрагент; Договор | Сумма |
Автоматическое заполнение документа "Начисление штрафных санкций"
Для автоматического заполнения документа предназначена кнопка "Заполнить" в форме документа.
Реквизиты документа заполняются информацией из справочников "Контрагенты" и "Договоры". При этом анализируются реквизиты "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры".
Для того, чтобы анализируемый договор был отражен записью в документе "Начисление штрафных санкций", для договора должны быть выполнены следующие условия:
- дата начала начисления штрафных санкций для данного договора должна быть обязательно указана, причем ее значение должно быть не меньше конца месяца даты заполняемого документа;
- дата прекращения начисления штрафных санкций должны быть или не заполнена, или больше начала месяца даты заполняемого документа.
При выполнении этих условий в табличной части документа создается строка, в которой отражаются:
- контрагент, договор - определяются по договору, соответствующему описанным выше условиям;
- начало периода, окончание периода - определяются по реквизитам "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры" и ограничиваются месяцем заполняемого документа;
- ставка, временная единица расчета - определяются по соответствующему реквизитe справочника "Договоры".
Остальные реквизиты - признак дохода/ расхода, наименование операции, базу и сумму штрафных санкций следует заполнить вручную.
Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
Регистр формируется для обобщения информации о договорах, содержащих условия о начислении штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда, а так же информации об учете в целях налогообложения сумм начисленных санкций.
Порядок формирования регистра
Для формирования данного регистра необходимо из меню "Налоговый учет" открыть подменю "Регистры состояния единицы налогового учета" и выбрать пункт "Регистр учета расчетов по штрафным санкциям".
Данный регистр формируется на основании данных, введенных документами "Начисление штрафных санкций", для выбранного контрагента и договора.
Состав показателей регистра
Рис. 2. "Регистр учета расчетов по штрафным санкциям"
Реквизиты договора - заполняется на основании информации о контрагенте и реквизитов договора.
Признак дохода или расхода - определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Определяется условиями договора.
Дата начала начисления штрафных санкций - определяется условиями договора и заполняется на основании соответствующего реквизита выбранного договора.
Порядок исчисления санкции (база) - указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).
Порядок исчисления санкции (ставка) - указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.
Порядок начисления санкций (временная единица расчета) - указывается временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.
Сумма санкций, начисленных по договору - указывается сумма штрафных санкций, начисленная по договору за каждый период начисления штрафных санкций. Итоговая сумма по графе отражается как сумма дохода или расхода.
Дата прекращения начисления санкций - указывается момент прекращения начисления штрафных санкций при исполнении условий договора или по другим основаниям. Заполняется на основании соответствующего реквизита выбранного договора.
Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций
Регистр формируется для обобщения информации о суммах штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда.
Порядок формирования регистра
Для формирования данного регистра необходимо из меню "Налоговый учет" открыть подменю "Регистры учета налоговых операций" и выбрать пункт "Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций".
В регистре отражаются записи по каждому начислению штрафных санкций, введенных документом "Начисление штрафных санкций" за указанный период. Значение всех показателей регистра берется из табличной части документа.
Состав показателей регистра
Рис. 3 "Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период"
Реквизиты договора - наименование контрагента и номер договора, по которому произведено начисление штрафных санкций.
Признак дохода или расхода - определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода.
Период, за который производится начисление штрафных санкций - указывается временной период начисления санкций.
Порядок исчисления санкции (база) - указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций текущего периода (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).
Порядок исчисления санкции (ставка) - указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.
Порядок начисления санкций (временная единица расчета) - указывается временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.
Сумма санкций, начисленных за текущий период - указывается сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или решением суда при занесении в регистр данной записи. Данная сумма отражается также в регистре учета доходов текущего периода или регистре учета внереализационных расходов текущего периода.
