Подготовка деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Нормативные акты о декларировании объемов производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Постановлением Правительства РФ от 31.12.2005 № 858 (далее - Постановление № 858) введены формы деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Особенность Постановления № 858 состоит в том, что оно утверждает только сами формы деклараций, но не описывает порядок их заполнения. Поэтому в этом же постановлении даются указания Минфину России - утвердить порядок заполнения деклараций, а ФНС России - утвердить форматы представления деклараций в электронном виде.

Порядок заполнения деклараций введен и утвержден приказом Минфина России от 17.03.2006 № 43н (ниже - приказ 43н).

Форматы представления данных деклараций в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 07.04.2006 № ММ-3-13/216@.

К сожалению, только все эти документы в совокупности дают представление о том, как следует заполнять декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Кроме этого, некоторые особенности реализации учитывают устные разъяснения, полученные специалистами фирмы "1С" от сотрудников налоговых органов.

Ниже в данной статье мы расскажем о некоторых особенностях реализации этих деклараций и дадим указания по их заполнению.

Титульный лист декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Титульный лист всех деклараций заполняется одинаковым образом и, в общем случае, не должен вызывать трудностей. Однако, в заполнении титульного листа есть ряд особенностей, на которые мы хотим обратить внимание.

Отчетный период

В соответствии с Постановлением № 858, декларации могут представляться как ежеквартально, так и ежемесячно. На форме титульного листа есть отдельный реквизит "Отчетный период", в котором следует указать, за какой период - квартал или месяц - составляется декларация, однако отсутствует реквизит для указания месяца при ежемесячном представлении деклараций.

Каким образом это указывать, говорится в приказе 43н: номер месяца указывается в реквизите "Отчетный период" через дробь после цифры "1", обозначающей помесячное представление декларации: 1/01, 1/02 и так далее.

При использовании регламентированной отчетности фирмы "1С" значение этого реквизита формируется автоматически, но тем, кто заполняет вручную бумажные формы, и специалистам, самостоятельно реализующим данные декларации в программных продуктах, на это следует обратить внимание.

Вид деятельности

В образце титульного листа в реквизите "Вид деятельности по лицензии" указывается наименование вида деятельности, а в файле выгрузки данных деклараций в электронном виде, в соответствии с утвержденными форматами, должен выгружаться код вида деятельности по классификатору, приведенному в формате.

Поэтому заполнение этого реквизита в формах регламентированной отчетности фирмы "1С" реализовано путем выбора вида деятельности из выдаваемого на экран списка.

Серия, номер, дата получения, срок действия лицензии

В образце титульного листа реквизит "Серия, номер, дата получения, срок действия лицензии" представлен в виде единого поля. Однако при выгрузке данных декларации в электронном виде этот реквизит выгружает четыре отдельных реквизита: серия, номер, дата получения, срок действия лицензии. При этом в качестве срока действия лицензии указывается не продолжительность действия лицензии, а дата окончания действия лицензии.

Поэтому в формах регламентированной отчетности этот реквизит реализован в виде четырех отдельных полей ввода, а поле для срока действия лицензии представляет собой поле для ввода даты окончания действия лицензии.

Сведения о физическом лице (страница 2 титульного листа)

Эта страница титульного листа заполняется в случае, если у кого-либо из ответственных лиц организации, подписавших декларацию, отсутствует ИНН.

Здесь мы хотим обратить внимание на следующую особенность.

Формат электронного представления адреса, используемый ФНС России, представляет собой строку из 10 элементов, разделяемых запятыми (так называемый формат "9 запятых"): <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Поле для указания элемента адреса <населенный пункт> присутствует только на странице с данными о физических лицах декларации об объемах использования этилового спирта, в остальных декларациях поле для указания этого элемента отсутствует.

При выгрузке деклараций в электронном виде для тех деклараций, в которых отсутствует поле "Населенный пункт", в этом элементе адреса выгружается пустое значение.

Декларация об объемах производства и оборота этилового спирта (Приложение № 1)

Заполнение декларации об объемах производства и оборота этилового спирта выполняется в экранной форме, представляющей собой таблицу, содержащую строки двух видов.

В первой строке вводится общая информация об остатках, производстве, отгрузках и расходовании этилового спирта по одному виду продукции алкогольной продукции.

Строка этого вида в экранной форме только одна.

Порядковый номер указывается только для этой строки листа.

Колонки 2 и 3 заполняются путем выбора из выдаваемого на экран списка. В колонке 2 указывается наименование вида продукции, а не наименование продукции - это следует из утвержденного формата выгрузки данных декларации в электронном виде.

Такой же порядок заполнения этих колонок применяется и для других деклараций.

Во второй и последующих строках табличной части вводится информация об отгрузке алкогольной продукции вида, указанного в первой строке, с разбивкой по субъектам РФ. В этих строках заполняется только код субъекта РФ и объем отгрузки в этот субъект.

Если строк в экранной форме недостаточно для ввода всей информации по субъектам РФ, следует добавить дополнительные, используя кнопки в экранной форме.

Для ввода информации по другому виду продукции следует добавить еще один лист, при этом экранная форма будет очищена.

Таким образом, в экранной форме готовой декларации об объемах производства и оборота этилового спирта должно быть столько листов, сколько видов продукции декларируется. Порядковые номера должны быть проставлены только у строк, в которых заполнены наименования вида продукции.

При печати декларации все строки печатаются подряд, без пропусков, при этом информация автоматически разбивается по листам.

При выгрузке декларации в электронном виде, данные выгружаются в виде двух блоков показателей:

• сначала выгружаются все строки, содержащие общую информацию по видам алкогольной продукции (первые строки каждого листа);
• затем выгружаются все строки, содержащие информацию об отгрузке продукции конкретного вида по субъектам РФ (вторая и последующие строки каждого листа).

Декларация об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащий продукции (Приложение № 3)

Заполнение декларации об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащий продукции выполняется аналогично заполнению декларации об объемах производства и оборота этилового спирта.

Заполнение декларации выполняется в экранной форме, представляющей собой таблицу, содержащую строки двух видов.

В первой строке вводится общая информация об остатках, производстве, отгрузках и расходовании этилового спирта по одному виду алкогольной продукции. Следует обратить внимание, что в данной декларации присутствует колонка "Объемное содержание безводного спирта", то есть, каждый лист экранной формы заполняется информацией по одному виду продукции с одинаковым содержанием безводного спирта.

Если декларируется продукция одного вида, но с разной "крепостью", то для продукции каждой "крепости" заполняется свой лист.

Порядковые номера должны быть проставлены только у строк, в которых заполнены наименования вида продукции.

Во второй и последующих строках табличной части вводится информация об отгрузке алкогольной продукции вида, указанного в первой строке, с разбивкой по субъектам РФ и по видам организаций, которым выполнялась отгрузка: организациям розничной торговли, организациям оптовой торговли, прочим организациям.

Если строк в экранной форме недостаточно для ввода всей информации по субъектам РФ, следует добавить дополнительные, используя кнопки в экранной форме.

При печати декларации все строки печатаются подряд, без пропусков, при этом информация автоматически разбивается по листам.

При выгрузке декларации в электронном виде, данные выгружаются в виде двух блоков показателей:

• сначала выгружаются все строки, содержащие общую информацию по видам алкогольной продукции (первые строки каждого листа);
• затем выгружаются все строки, содержащие информацию об отгрузке продукции конкретного вида по субъектам РФ (вторая и последующие строки каждого листа).

Декларация об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № 6)

Декларация об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции заполняется как детальной информацией об объемах поставки продукции, так и итоговой информацией, в том числе - сгруппированной по получателям продукции. Это требование содержится в приказе 43н.

Экранная форма для подготовки этой декларации представляет собой таблицу, состоящую из трех частей.

В верхней части таблицы - до строки "Итого по всей продукции" - вводятся детальные строки по каждой поставке продукции. Следует обратить внимание, что по каждой отгрузке указываются полные данные: наименование, ИНН\КПП, адрес, сведения о лицензии.

Адрес следует указывать в формате ФНС ("9 запятых"), поэтому для правильного указания на экран автоматически вызывается форма ввода адреса.

Для лицензии, хотя это и не следует из формы декларации, необходимо указывать, помимо всего прочего, также и срок действия - необходимость этого вытекает из требований приказа 43н и формата выгрузки данных декларации в электронном виде.

В соответствующей колонке таблицы предусмотрено поле для ввода даты окончания действия лицензии.

Строка "Итого по всей продукции" является итоговой строкой верхней части таблицы. В этой строке заполняется только последняя колонка, в которой указывается общий объем поставленной продукции.

В нижней части таблицы указывается информация об отгрузках, сгруппированная по получателям: для каждого получателя, информация о котором есть в верхней части таблицы, выводится строка с общим объемом поставленной продукции.

В регламентированной отчетности фирмы "1С" эту часть таблицы можно заполнить как вручную, так и автоматически.

Заполнение вручную выполняется в обычном порядке: информация вводится в соответствующие ячейки строк таблицы; при недостатке строк добавляются дополнительные строки; итоговая сумма отгрузок каждому получателю вычисляется самостоятельно и указывается в колонке 16 таблицы.

Для автоматического заполнения следует, в первую очередь, заполнить верхнюю часть таблицы - с детальной информацией по отгрузкам. После этого необходимо нажать кнопку "Заполнить" - нижняя часть таблицы будет заполнена информацией, сгруппированной по получателям алкогольной продукции.

При печати декларации нижняя часть таблицы будет выводиться, начиная с нового листа.

При выгрузке декларации в электронном виде выгружаются данные только верхней части таблицы - строки с детальной информацией по отгрузкам.

Декларация об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Приложение № 7)

Декларация об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции заполняется аналогично декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Экранная форма для подготовки этой декларации также представляет собой таблицу, состоящую из трех частей.

В верхней части таблицы - до строки "Итого по всей продукции" - вводятся детальные строки по каждой поставке продукции. Следует обратить внимание, что по каждой отгрузке указываются полные данные: наименование, ИНН\КПП, адрес, сведения о лицензии.

Адрес следует указывать в формате ФНС ("9 запятых"), поэтому для правильного указания на экран автоматически вызывается форма ввода адреса.

Строка "Итого по все продукции" является итоговой строкой верхней части таблицы. В этой строке заполняется только последняя колонка, в которой указывается общий объем полученной продукции.

В нижней части таблицы указывается информация о поставках, сгруппированная по поставщикам: для каждого поставщика, информация о котором есть в верхней части таблицы, выводится строка с общим объемом полученной продукции.

В регламентированной отчетности фирмы "1С" эту часть таблицы можно заполнить как вручную, так и автоматически.

Заполнение вручную выполняется в обычном порядке: информация вводится в соответствующие ячейки строк таблицы; при недостатке строк добавляются дополнительные строки; итоговая сумма отгрузок каждому получателю вычисляется самостоятельно и указывается в колонке 16 таблицы.

Для автоматического заполнения следует, в первую очередь, заполнить верхнюю часть таблицы - с детальной информацией по поставкам. После этого необходимо нажать кнопку "Заполнить" - нижняя часть таблицы будет заполнена информацией, сгруппированной по поставщикам алкогольной продукции.

При печати декларации нижняя часть таблицы будет выводиться, начиная с нового листа.

При выгрузке декларации в электронном виде выгружаются данные только верхней части таблицы - строки с детальной информацией по поставкам.