Содержание
Перед реформацией баланса рекомендуется сформировать оборотно-сальдовую ведомость за отчетный год (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость) или последний квартал (месяц) этого года. Данные этого отчета будут использованы для указания сумм проводок при реформации. Так как счета, участвующие в реформации, имеют субсчета, при формировании отчета следует установить флаг “Данные по субсчетам и субконто”.
Реформация проводится в несколько этапов. В течение всех этапов рекомендуется не закрывать окно оборотно-сальдовой ведомости, а по окончании этапа использовать кнопку “Обновить”. Это позволит обеспечить контроль за выполнением реформации.
1-й этап. Закрытие счета 81 “Использование прибыли”
Суммы, числящиеся на счете 81 “Использование прибыли”, списываются в дебет счета 80 “Прибыли и убытки”. Эта операция отражается записями (проводками):
Дебет 80 “Прибыли и убытки” Кредит 81.1 “Платежи в бюджет из прибыли”
Дебет 80 “Прибыли и убытки” Кредит 81.2 “Использование прибыли на другие цели”
По счету 80 в качестве объекта аналитического учета следует указать пустое значение (отказаться от выбора значения перечисления “Прибыли и убытки”, нажав клавишу “Esc”).
Сумма по субсчетам 81.1 и 81.2 списывается полностью (взять из графы “Сальдо на конец периода” оборотно-сальдовой ведомости).
После ввода проводок нажать кнопку “Обновить” оборотно-сальдовой ведомости. Счета 81.1 и 81.2 не должны иметь остатков на конец года.
2-й этап. Закрытие счета 80 “Прибыли и убытки”
Текущее сальдо по выполнении первого этапа списывается со счета 80 “Прибыли и убытки” в кредит или дебет субсчета 88.1 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года”. При этом формируется проводка:
Дебет 80 “Прибыли и убытки” Кредит 88.1 “Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года”), если остаток по счету 80 кредитовый (прибыль) или
Дебет 88.1 “Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года”) Кредит 80 “Прибыли и убытки”, если остаток по счету 80 дебетовый (убыток).
По счету 80 в качестве объекта аналитического учета следует указать пустое значение (отказаться от выбора значения перечисления “Прибыли и убытки”, нажав клавишу “Esc”).
Сумма по счету 80 списывается полностью (взять из графы “Сальдо на конец периода” оборотно-сальдовой ведомости).
После ввода проводки нажать кнопку “Обновить” оборотно-сальдовой ведомости. Счет 80 не должен иметь остатков на конец года.
3-й этап. Закрытие счета 88.1 “Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года”)
Сумма нераспределенной прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 88.1 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года”) в кредит (дебет) счета 88.2 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет” начальными записями января следующего (за отчетным) года. При этом формируется проводка:
Дебет 88.1 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года”) Кредит 88.2 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет”, если остаток по счету 88.1 кредитовый или
Дебет 88.2 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет” Кредит 88.1 “Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года”), если остаток по счету 88.1 дебетовый.
Сумма по счету 88.1 списывается полностью (взять из графы “Сальдо на конец периода” оборотно-сальдовой ведомости).
Затем необходимо переформировать оборотно-сальдовую ведомость, изменив ее период (по кнопке “Настройка”). В качестве периода можно указать январь года, следующего за отчетным. Счет 88.1 не должен иметь остатка на конец января.
