Кривое освобождение от НДС в доходах КУдИР КА 2.5.22.174

При формировании КУДиР суммы доходов должны быть освобождены от НДС (организация применяет общие ставки НДС - 10 и 22%). Реализация товаров идет в розницу с НДС по соответствующей ставке. Как 10%, так и 22%. Оплата: наличные, платежные карты, смешанная. Поступление денежных средств от эквайрера происходит на расчетный счет на следующий день. При формировании КУДиР в записи отражающей продажу за наличку НДС вычитается правильно - в соответствии со ставками НДС по отдельным позициям. А вот когда происходит поступление средств по операциям эквайринга , то эти записи попадают в доходы за вычетом НДС по ставке 22%, т.е. не учитывая ставки НДС по отдельным товарным позициям. Возникает вопрос - а каков вообще алгоритм очищения доходов в КУДиР от НДС при розничных продажах?

Здравствуйте ! Тоже интересует этот вопрос ! Первый квартал пришлось расчеты доходов по УСН пришлось свести руками ...И , вообще , кто-то этот форум из экспертов  1 с читает ?

По-моему, apelsin-ka, ты дельный вопрос задала!  

у меня в Бухгалтерии тоже неправильно считает. описал в посте: У ВАС ТОЖЕ ТАК?

БП 3.0.203.24: неверно определяется доход УСН и сумма НДС при эквайринге, если в платеже есть собственные и агентские услуги

Коллеги, столкнулся, на мой взгляд, с ошибкой в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0.203.24 при следующем сочетании:

• УСН «Доходы минус расходы»;

• организация является плательщиком НДС по ставке 5%;

• есть собственные услуги;

• есть агентские операции по договору с комитентом;

• оплата поступает через эквайринг;

• в одном платеже одновременно присутствуют собственные деньги и деньги комитента.

Проблема проявляется сразу в двух местах: при определении дохода УСН и при определении НДС, который должен быть исключен из дохода УСН.

Простой тестовый пример

Сделал максимально простой пример.

Реализация:

Операция	Сумма	НДС	Налоговый учет
Собственные услуги	10 000	5%, НДС 476,19	Доход УСН
Агентские услуги / средства комитента	30 000	Без НДС	Доход комитента
Аванс за собственные услуги	10 000	5/105, НДС 476,19	Доход УСН
Всего поступает	50 000

То есть из поступивших 50 000 рублей:

• 30 000 рублей — деньги комитента;

• 20 000 рублей — мои собственные поступления;

• НДС с собственных 20 000 составляет 952,38 руб.

Расчет:

10 000 × 5 / 105 = 476,19

и с аванса:

10 000 × 5 / 105 = 476,19

Итого НДС:

476,19 + 476,19 = 952,38 руб.

Соответственно, я ожидаю доход УСН:

50 000 − 30 000 − 952,38 = 19 047,62 руб.

На мой взгляд, именно такой результат следует из НК РФ.

По п. 1 ст. 346.15 НК РФ доходы при УСН определяются с учетом ст. 248 НК РФ.

Согласно ст. 248 НК РФ суммы налогов, предъявленные покупателю, в доход не включаются.

Кроме того, согласно подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ средства, поступившие агенту/комиссионеру в связи с исполнением агентского договора, не являются его доходом, за исключением собственного агентского вознаграждения.

То есть сначала из поступления должны быть исключены чужие деньги комитента, а НДС должен определяться уже применительно к собственным операциям.

Проблема №1. НДС дополнительно уменьшается каким-то коэффициентом

В общем модуле НалоговыйУчетНДС, примерно строки 3022–3037 в версии 3.0.203.24, используется такой код:

СуммаДоходов = 0;
СуммаНДС = 0;

Если СтруктураДопПараметров.Свойство("ТаблицаСобственныеТоварыУслуги")
   И ЗначениеЗаполнено(СтруктураДопПараметров.ТаблицаСобственныеТоварыУслуги) Тогда

   СуммаРеализации =
       СтруктураДопПараметров.ТаблицаСобственныеТоварыУслуги.Итог("СуммаВзаиморасчетов");

   СуммаНДСРеализации =
       СтруктураДопПараметров.ТаблицаСобственныеТоварыУслуги.Итог("СуммаНДСРуб");

   СуммаДоходов =
       СуммаДоходов + СуммаРеализации - СуммаЗачтенногоАванса;

   КоэффициентРасчетовПоНДС =
       ?(СуммаРеализации = 0, 0, СуммаДоходов / СуммаРеализации);

   СуммаНДСДохода =
       Окр(СуммаНДСРеализации * КоэффициентРасчетовПоНДС, 2);

   СуммаДоходов =
       СуммаДоходов - СуммаНДСДохода;

   СуммаНДС =
       СуммаНДС + СуммаНДСДохода;

КонецЕсли;

Самое интересное, что сумму НДС программа первоначально определяет правильно:

476,19 + 476,19 = 952,38 руб.

Но потом к этой уже правильно рассчитанной сумме НДС применяется дополнительный коэффициент.

В моем примере получается:

10 000 / 50 000 = 0,2

После чего:

952,38 × 0,2 = 190,48 руб.

И только 190,48 руб. программа исключает из дохода как НДС.

На мой взгляд, именно здесь возникает ошибка.

Потому что получается, что сумма НДС с моих собственных операций начинает зависеть от размера совершенно посторонней агентской суммы.

Например, собственные операции оставим неизменными:

• свои услуги — 10 000;

• свой аванс — 10 000;

• НДС — те же 952,38.

Но увеличим сумму агентских услуг.

Если агентских денег 30 000 — один коэффициент.

Если агентских денег 100 000 — коэффициент становится существенно меньше.

Если агентских денег будет 1 млн рублей — сумма НДС, исключаемая из моего дохода, вообще станет почти символической.

Хотя мои собственные услуги, мой аванс и НДС по ним вообще не изменились.

Мне кажется, это явно нелогично.

Я не утверждаю, что коэффициент распределения НДС в принципе никогда не нужен. Например, он может быть нужен при частичной оплате собственной реализации.

Но тогда и числитель, и знаменатель должны относиться к одним и тем же собственным операциям.

Деньги комитента в расчете такого коэффициента, на мой взгляд, участвовать не должны.

Проблема №2. При счете 76.05 или 76.09 появляются странные движения по УСН.02

Есть еще более интересная проблема.

В документе Операция по платежной карте я делаю явную разбивку платежа:

№	Сумма	Счет расчетов	НДС	Учет
1	10 000	62.01 / 62.02	5%, 476,19	Доход УСН
2	30 000	76.05 или 76.09	Без НДС	Доход комитента
3	10 000	62.01 / 62.02	5/105, 476,19	Доход УСН

То есть программе уже совершенно точно известно:

• эти 10 000 — мой доход;

• эти 30 000 — доход комитента;

• следующие 10 000 — мой доход.

Однако после проведения документа появляются дополнительные движения по УСН.02 по 7 500 рублей два раза.

Получается примерно такая картина:

Дебет	Кредит	Сумма
57.03	62.01	10 000
УСН.02	УСН.02	7 500
57.03	76.05/76.09	30 000
УСН.02	УСН.02	30 000
57.03	62.01	10 000
УСН.02	УСН.02	7 500

Откуда берутся эти два движения по 7 500?

Число очень характерное.

В реализации:

• собственные услуги — 10 000;

• агентские услуги — 30 000;

• всего — 40 000.

Доля агентской реализации:

30 000 / 40 000 = 75%

А:

10 000 × 75% = 7 500

То есть очень похоже, что программа повторно пытается пропорционально распределить собственные оплаты между собственными и агентскими расчетами.

Но зачем это делать, если в самой расшифровке платежа уже прямо указано:

30 000 = Доход комитента?

В результате получается вообще удивительная картина:

• явно задано 30 000 дохода комитента;

• плюс УСН.02 7 500;

• плюс еще УСН.02 7 500.

Итого:

30 000 + 7 500 + 7 500 = 45 000 руб.

Из поступивших 50 000 программа в итоге оставляет собственным доходом:

50 000 − 45 000 = 5 000 руб.

И именно 5 000 рублей затем появляются у меня в движениях КУДиР документа «Поступление на расчетный счет».

То есть здесь уже вопрос даже не в НДС.

Неправильно определяется сама сумма дохода.

Что особенно показательно: если вручную удалить эти две дополнительные проводки УСН.02 по 7 500 руб., последующее «Поступление на расчетный счет» начинает рассчитываться нормально.

При использовании 62.xx поведение другое

Если для строки агентских услуг вместо 76.05/76.09 поставить 62.xx, то эти странные дополнительные движения УСН.02 по 7 500 не появляются или формируются иначе.

То есть результат налогового учета зависит не от экономического смысла операции и даже не от явно указанного признака «Доход комитента», а от выбранного счета расчетов.

На мой взгляд, это тоже выглядит подозрительно.

Тем более для агентских расчетов применение 76.xx само по себе совершенно естественно.

В чем, как мне кажется, должна быть логика

При поступлении 50 000 рублей программа уже имеет явную расшифровку:

10 000 — Доход УСН
30 000 — Доход комитента
10 000 — Доход УСН

Поэтому сначала:

50 000 − 30 000 = 20 000 собственных поступлений.

Затем определяется НДС только по собственным операциям:

476,19 + 476,19 = 952,38.

И окончательный доход УСН:

20 000 − 952,38 = 19 047,62 руб.

При этом совершенно неважно, сколько денег дополнительно прошло транзитом в пользу комитента — 30 тысяч, 100 тысяч или миллион.

Если размер собственных операций не изменился, сумма собственного НДС также изменяться не должна.

Вопрос к представителям 1С и коллегам, которые ведут УСН + НДС + агентские операции

Это действительно ошибка конфигурации или я неправильно понимаю заложенный алгоритм?

Почему при уже явно заполненной строке «Доход комитента» программа дополнительно выполняет пропорциональное распределение через УСН.02?

Откуда конкретно появляются две суммы по 7 500 рублей при использовании 76.05/76.09?

Почему сумма средств комитента влияет на коэффициент, которым уменьшается уже правильно рассчитанная сумма НДС по собственным операциям?

И какой результат в моем примере 1С считает методологически правильным?

На мой взгляд, доход УСН должен составлять 19 047,62 руб.

Интересно, кто еще может воспроизвести этот пример на БП 3.0.203.24 или других релизах.

У кого при УСН «Доходы минус расходы» + НДС 5% + эквайринг + агентские операции также неверно определяется доход в КУДиР?