Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Прочее]

Хитрый взаимозачет (76 - 62)

Lusent
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.03.2006
Сообщений: 14
Пост №1
 
31.03.2006 13:41

Организация оказывает телекоммуникационные услуги. Один из видов услуг - телефонная связь по предоплаченным телефонным картам (карты типа "Связной", "СССР", "Анарион" и т.д., которые модно купить, например, киосках "АЛЛО КАРД"). Один из способов распространение предоплаченных телефонных карт (сокращенно ПТК) это, например, реализация через сеть дилеров. Взаиморасчеты с дилером ведутся в условных единицах на 76 счете. После того как дилер продал ПТК у него перед организацией возникают обязательства, которые он погасит перечислением денег за проданную ПТК. При этом у нас возникают обязательства переде конечным потребителем (новым обладателем ПКТ) на сумму, которая указана на этой карте (номинал карты). Взаиморасчеты с конечным потребителем ведутся тоже в условных единицах на 62 счете. Обязательства дилера перед нами и наши обязательства перед конечным потребителем возникают в один и тот же момент по отчету дилера. Валютная сумма обеих этих обязательств одинакова и равна номиналу ПТК (скажет 20$). Вопрос: Как правильно отразить в бухучете эту операцию, принимаю во внимание, что состояние взаиморасчетов до свершения операции и у дилера и у конечного потребителя может быть разным, а именно 9 вариантов:
1. Дилер нам ничего не должен, и конечный потребитель нам ничего не должен.
2. Дилер нам должен, а конечный потребитель нам ничего не должен.
3. Мы должны дилеру, а конечный потребитель нам ничего не должен.
4. Дилер нам ничего не должен, а конечный потребитель нам должен.
5. Дилер нам ничего не должен, а мы должны конечному потребителю.
6. Дилер нам должен, и конечный потребитель нам должен.
7. Дилер нам должен, а мы должны конечному потребителю.
8. Мы должны дилеру, а конечный потребитель должен нам.
9. Мы должны дилеру, и мы должны конечному потребителю.

Можно ли корреспондировать 76 и 62 счета в этом случае или можно отразить данную хозяйственную операцию в бух учете как-то иначе?

ltymuf
читатель
офлайн
Дата регистрации: 22.03.2006
Сообщений: 287
Пост №2
 
31.03.2006 14:22

Не надо валить все в одну кучу. И изобретать велосипед.
Изучаем комиссионную торговлю.
счет не 76, а 45

Lusent
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.03.2006
Сообщений: 14
Пост №3
 
31.03.2006 14:30

А если взаиморасчеты с дилером ведутся по договору купли-продажи, и эта хозяйсвенная операция отражается в момент отгрузки товара дилеру, а не по отчету дилера (комиссионера)?

ltymuf
читатель
офлайн
Дата регистрации: 22.03.2006
Сообщений: 287
Пост №4
 
31.03.2006 15:19

Тогда при чем тут 76 сч.
как обычно 62.1 - 90.1.1 со всеми вытекающими

Lusent
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.03.2006
Сообщений: 14
Пост №5
 
31.03.2006 15:55

А мне в этот момент выручка от реализации не нужна, она мне будет нужна когда я услуги по ПТК конечному покупателю отгружу.

ltymuf
читатель
офлайн
Дата регистрации: 22.03.2006
Сообщений: 287
Пост №6
 
31.03.2006 16:50

Хитруля!!! Получишь по полной программе.

Lusent
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.03.2006
Сообщений: 14
Пост №7
 
31.03.2006 17:03

Ну а как иначе? У меня тогда получится, что дважды будет отражена выручка, один раз, когда я продам эти карты дилеру, а второй – когда окажу услуги конечному потребителю. А деньги-то получу только один раз.

ltymuf
читатель
офлайн
Дата регистрации: 22.03.2006
Сообщений: 287
Пост №8
 
02.04.2006 22:24

Опиши поподробнее, как ты сам себя обманываешь.

Lusent
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.03.2006
Сообщений: 14
Пост №9
 
03.04.2006 12:08

Есть предоплаченная телефонная карта (ПТК), типа как карточка пополнения счета. Так вот эту карту мы реализуем через дилера по номинальной стоимости (скажем 10$). С одной стороны мы продали это карту дилеру, и он должен нам за нее деньги, а с другой стороны мы должны оказать услуги конечному потребителю, которому дилер продал карту, на сумму 10$. И как это отразить в бух. Учете?

ltymuf
читатель
офлайн
Дата регистрации: 22.03.2006
Сообщений: 287
Пост №10
 
03.04.2006 14:27

"Если вы оператор связи
Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Суммы, полученные от салона связи за карты экспресс-оплаты"
25 960 руб. (129,80 х 200) - отражена сумма, полученная от салона связи за проданные ему карты экспресс-оплаты, подлежащие дальнейшей перепродаже конечным потребителям услуг связи;
Дебет 19, субсчет "НДС с полученных авансов" Кредит 68
3960 руб. (19,80 х 200) - начислен НДС с полученной суммы;
Дебет 76, субсчет "Суммы, полученные от салона связи за карты экспресс-оплаты" Кредит 62, субсчет "Расчеты по полученным авансам", аналитический счет "Пополнение лицевых счетов клиентов при активации карт экспресс-оплаты"
16 874 руб. (129,80 х 130) - отражена сумма, зачисленная на лицевые счета абонентов после активации ими карт экспресс-оплаты;
Дебет 62, субсчет "Расчеты за оказанные услуги связи" Кредит 90-1
14 160 руб. - отражена стоимость фактически оказанных услуг связи;
Дебет 90-3 Кредит 68
2160 руб. - начислен НДС с выручки от оказания услуг связи;
Дебет 62, субсчет "Расчеты по полученным авансам", аналитический счет "Пополнение лицевых счетов клиентов при активации карт экспресс-оплаты" Кредит 62, субсчет "Расчеты за оказанные услуги связи"
14 160 руб. - зачтена сумма ранее полученной предоплаты (списана с лицевых счетов клиентов стоимость фактически оказанных услуг связи);
Дебет 68 Кредит 19, субсчет "НДС с полученных авансов"
2160 руб. - предъявлен к вычету НДС, начисленный ранее с полученного аванса в части фактически оказанных услуг связи.
В бухгалтерском учете оператора связи передачу карт экспресс-оплаты на реализацию следует отражать за балансом
Возможны варианты....
(Эти из "Советник бухгалтера", 2005, N 7. Могу выслать полностью)"

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги