Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Прочее]

Раздельный учет входящего НДС

Butzoya
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.03.2006
Сообщений: 18
Пост №1
 
08.04.2006 17:20

ИП занимается оптовой и розничной торговлей (ОРН и ЕНВД). Товар приобретается только с НДС. п.4 ст.170 НК РФ обязывает вести раздельный учет сумм налога. В данной ситуации определить к какому виду деятельности отнести товар можно только в случае его реализации. В связи с чем возникает вопрос: если товар приобретен в одном налоговом периоде, часть его, например, продана в этом же налоговом периоде, часть в следующем налоговом периоде, можно ли по одной счет-фактуре полученной принимать НДС к вычету частями по факту реализации данного товара. Если рассуждать логически, то так и необходимо поступать, но хотелось бы найти что говорит об этом законодательство. Пересмотрела множество литературы и ничего конкретного не нашла. Может у кого что есть по этому вопросу, поделитесь, пожалуйста, мнением или ссылками.

ltymuf
читатель
офлайн
Дата регистрации: 22.03.2006
Сообщений: 287
Пост №2
 
08.04.2006 21:25

Учет входящего НДС по ставкам не требуется.
Только реализация. Ссылка - отсутствие утверждения обратного.
Восстанавливаете НДС по товарам переданным на реализацию (реализованным) по ЕНВД. Тут желательно (и обязательно) вести раздельный учет реализации товара и по разным системам учета. (Ну и ставкам, само собой) ОРН - это что?
Поправьте меня, если я ошибаюсь.

Butzoya
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.03.2006
Сообщений: 18
Пост №3
 
10.04.2006 10:21

ОРН - это общий режим налогообложения.
Можно, конечно, использовать один из вариантов раздельного учета сумм НДС, который предлагаете Вы, восстанавливать НДС по товарам, реализованным по ЕНВД, но в такой ситуации может получиться так, что в одном налоговом периоде будет очень большая сумма налога к возмещению из бюджета, а налоговые этого ой как не любят, следовательно - налоговые проверки, что не совсем желательно.
Именно поэтому сколоняемся к такому варианту раздельного учета, когда ставить входящий ндс к вычету только тогда, когда товар реализован. В связи с чем возник вопрос: можно ли одну счет-фактуру полученную включать в книгу покупок несколько раз в разных налоговых периодах на часть суммы?

ltymuf
читатель
офлайн
Дата регистрации: 22.03.2006
Сообщений: 287
Пост №4
 
10.04.2006 10:41

А что любят налоговые инспекторы ? Только подарки.
Можно. Запись книги покупок на часть.

Butzoya
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.03.2006
Сообщений: 18
Пост №5
 
10.04.2006 10:55

> Можно. Запись книги покупок на часть.

Запись книги покупок на часть не только можно, но и нужно. Пример: купили по счет-фактуре № 1 от 01.02.06 10 шт. товара на сумму 1000 руб. (в т.ч. НДС 152,54). В 1 квартале продали 4 шт. товара по ОРН, во втором квартале продали 3 шт. товара по ОРН. Вопрос: можно ли в книгу покупок за 1 квартал внести запись сч-ф.№ 1 от 01.02.06 - 400 руб. (НДС 61,02), и в книгу покупок за 2 квартал внести запись сч-ф.№ 1 от 01.02.06 - 300 руб. (НДС 45,76)?

LMI
читатель
офлайн
Дата регистрации: 23.03.2006
Сообщений: 53
Пост №6
 
13.04.2006 20:10

Замечательный пример!!! А как быть, если позиций в каждой входящей сч/ф порядка 100? продается товар частично, то в розницу, то оптом, по чуть-чуть с каждой счет/ф. входящий НДС вручную считать по каждой проданной позиции???????????

Butzoya
читатель
офлайн
Дата регистрации: 10.03.2006
Сообщений: 18
Пост №7
 
14.04.2006 09:13

Зачем же вручную? Есть замечательная программа 1С, если не хватит средств типовой конфигурации, можно немножечко подконфигурить. Но в принципе вопрос уже снят, т.к. нашла Письмо
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 16 июня 2005 г. N 03-04-11/133, где сказано:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу момента принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам товаров, и сообщает следующее.
Как правомерно указано в письме, согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации вычеты налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами по товарам (работам, услугам), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) при наличии соответствующих первичных документов.
Таким образом, вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся только в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика имеются в наличии все вышеуказанные документы.
Учитывая изложенное, если счет-фактура получен налогоплательщиком в налоговом периоде, следующем за теми, в которых приобретенные товары оплачены и приняты к учету, то вычет налога на добавленную стоимость должен производиться в том налоговом периоде, в котором получен счет-фактура.
Что касается подтверждения даты получения счета-фактуры, направленного поставщиком товаров по почте, то таким подтверждением может являться запись в журнале регистрации входящей корреспонденции, о которой упоминается в письме.

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • МАРКИРОВКА
  • ЕГАИС
  • Учет, налогообложение, автоматизация
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги