Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в налоговом учете госпошлину за рассмотрение лицензии?Заранее спасибо
Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в налоговом учете госпошлину за рассмотрение лицензии?Заранее спасибо
Для отражения уплаты госпошлины в программе используется документ "Платежное поручение (исходящее)" с видом операции "Прочее списание безналичных денежных средств".<br>В поле "Получатель" следует указать орган, который администрирует госпошлину. Расходы на уплату госпошлины включаются в факт. стоимость основных средств (п. 8 ПБУ 6/01), поэтому в бухучете данные расходы относятся на счет учета вложений во внеоборотные активы. В качестве корсчета в пл/поручении нужно указать счет 08.04, а в качестве его аналитики - наименование поступившего объекта (субконто "Номенклатура"), склад (субконто "Склады".<br>Для целей обложения налогом на прибыль организаций расходы на уплату госпошлины должны быть отражены иначе. В НК РФ предписано включать их в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п.п. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), поэтому в качестве корсчета НУ указываются счет 44-02 (план счетов налогового учета) и статья затрат, по которой отражаются расходы на уплату госпошлины ("Гос. пошлина", вид расхода - "Прочие расходы").<br>При проведении документа "Платежное поручение (исходящее)" будет сформирована следующая проводка <br>Д-т 08.04, К-т 51 - на сумму 400 руб. (госпошлина включена в расходы на приобретение ОС).<br>Для целей налогучета по налогу на прибыль будет сформирована проводка по включению госпошлины в состав прочих расходов (план счетов налогового учета):<br>Д-т 44.02, К-т ПВ - на сумму 400 руб.<br>Счет "ПВ" используется в "1С:Бухгалтерии 8.0" для формирования записей налогового регистра учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав.<br>
1C:Лекторий: 14 мая 2024 года — Бесплатная онлайн-лекция об учете в 1С:БГУ 8 (ред. 2) невостребованной кредиторами задолженности. Серия 1С:Консалтинг для госсектора 1C:Лекторий: 16 мая 2024 года — Бесплатная онлайн-лекция о новом в «1С:Бухгалтерии 8» (релизы 3.0.148 – 3.0.151): новая методика учета расчетов на ЕНС с 2024 года; календарь отчетности; цифровой рубль |
1C:Лекторий: 23 мая 2024 года — Бесплатная онлайн-лекция об учете финансовой аренды у арендодателя в программах 1С:ERP и 1С:КА 1C:Лекторий: 6 июня 2024 года — Бесплатная онлайн-лекция об отражении расчетов на ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8» |