НДФЛ и отпуск

Сейчас больничные в карточке НДФЛ1 и при расчете входят в тот месяц, в котором был последний день больничного. А что все-таки с отпускными, в какой месяц они должны входить. У нас отпуска и по 45 суток бывают. Т.е. ушел сотрудник в отпуск в конце января, если считать, что это доход не за выполнение трудовых обязанностей и должен входить в январь, то запросто может перейти за 20 000 рублей и скидки уже не будет. В феврале он весь месяц в отпуске, т.е. скидки не на него, ни на детей тоже не будет.<br>В программе 1С Зарплата и кадры реализован алгоритм, где отпуск распределяется в моем случае на январь, февраль и март. Мне это кажется правильным, но где в законах это прописано. чтобы убедить проверяющих.<br>Еще интереснее случай, если сотрудник ушел в отпуск в конце декабря. В какаой год должны лечь отпускные.<br>Заранее благодарю за ответ.

Почитать нужно Налоговый Кодекс и очень внимательно. Там нигде ни о каких СКИДКАХ при начислении НДФЛ не сказано. И если, как Вы говорите в 1С все правильно, из каких соображений решили, что это надо доказывать поверяющим. Они тоже знают, что это правльно.

Прикрепленные файлы

До.png (47.92 КБ)

После.png (46.63 КБ)

А в камине не так, там когда начислено, с того момента и берется НДФЛ, и читая налоговый кодекс не могу точно ткнуть, что это не правильно.

В 1С ЗиК с отпускных сумм НДФЛ начисляется и удерживается в месяце начисления отпуска, а в налоговой карточке 1-НДФЛ доход и НДФЛ распределяется по месяцам, на которые выпадает отпуск. <br>      У нас отпуск если ссумируется за 2 года может составлять более 160 дней. <br>      Пример: сотрудник ушел в очередной отпуск за 2 года с 25.12.06 по 19.06.07 (166 кал.дней). НДФЛ рассчитан, удержан и перечислен в декабре 2006 года. А в налоговой карточке 1-НДФЛ и в справке о доходах 2-НДФЛ за 2006 год в декабре стоит сумма дохода, состоящая из з/платы за декабрь и отпускных, выпавших на декабрь, соответственно и НДФЛ исчисленный и удержанный с этого дохода. <br>      Остальные отпускные суммы и НДФЛ распределились в налоговой карточке 1-НДФЛ по июнь 2007 года включительно.<br>

Совершенно с Вами согласна. Но кто бы мне ткнул в законодательство, что это так и должно быть. Новые коды присвоили, отпуск 2012, а четких разъяснений я не нашла. Может письмо какое есть или судебная практика, в Консультанте искала, и там ничего определенного не нашла.

Случаи, порядок и размеры удержаний, производимые из заработной платы физических лиц, в том числе налога на доходы физических лиц (И.В. Гейц, "Консультант бухгалтера", N 3, март 2003 г.)<br>       Особенно актуально правильное распределение доходов между месяцами календарного года в целях ведения организациями "Налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц" (форма N 1-НДФЛ), а также составления "Справок о дохода физических лиц" (форма N 2-НДФЛ).<br>       Следует учитывать, что в случае начисления работнику пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, сумм в оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя из средней заработной платы, суммы таких выплат должны учитываться в целях налогообложения за тот месяц, за который они начислены (см. раздел 3 "Порядка заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц", утвержденного приказом МНС России от 1 ноября 2000 года N БГ-3-08/379).<br><br><br>Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2000 г. N 2479<br>МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ<br><br>             ПРИКАЗ<br>от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379<br><br>ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ<br>      НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ<br><br>(в ред. Приказа МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458)<br><br>Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА<br><br>       В случае выплаты налогоплательщику пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, сумм в оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя из средней заработной платы, суммы таких выплат отражаются в поле (полях) того месяца, за который они начислены.<br><br>       В поле "Стандартные вычеты" указываются коды стандартных вычетов, предусмотренные в справочнике "Налоговые вычеты", с последующим ежемесячным указанием суммы таких предоставленных вычетов. В строке "Общая сумма с начала года" указывается общая сумма вычетов нарастающим итогом с начала года.<br><br>       Стандартные вычеты в размере 400 руб. предоставляются за каждый месяц налогового периода и действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, полученный от данного источника и облагаемый налогом по ставке 13%, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется.<br>       <br>       Стандартные вычеты на каждого ребенка налогоплательщика в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода (1200 руб. - у вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей) предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок, являющимся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный работодателем нарастающим итогом с начала налогового периода, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., налоговый вычет на ребенка (детей) не применяется.<br>