Компенсация расходов топливной картой. Помогите!!!!

"Сотрудник использует личную машину в служебных целях. Издан приказ о компенсации ему расходов на бензин в размере 5000. На эту сумму пополнен баланс топливной смарт карты. Карта выдана сотруднику, с предворительно установленным на ней лимитом топлива на сумму 5000 в месяц. Теперь загвоздка у меня в проводках. Норма по налогу на прибыль 1500 в месяц. Оклад, предположим, 30000 р. что у меня получается с проводками:<br>движение 70 счета<br>Дт20 Кт70 - 30000 оклад;<br>Дт20 Кт70 - 3500 (компенсация за заправленное топливо сверх нормы 5000-1500)<br>Дт70 Кт68/3- 3900 (НДФЛ с оклада)<br>Дт70 Кт68/3- 455 (НДФЛ с компенсации)<br>Дт70 Кт73 - 3045 ????? (компенсация-ндфл) проводку делаю для того чтоб выйти на сальдо 70-го к выплате (оклад-ндфл) к выплате он получает как обычно 30000-3900=26100<br>........ступор??????а дальше?<br>Дт60 Кт51 - 5000 (оплачено топливной компании бензин)<br>Дт73 Кт60 - 5000 (по отчету топливной компании заправленно)<br>Дт10/3 Кт73 - 5000 (оприходованны ГСМ)<br>Движение 73 счета<br>Дт70 Кт73 - 3045<br>Дт73 Кт60 - 5000<br>Сальдо<br>Дт73       - 1955<br>Абсурд и бардак. Помогите!!!<br>"

Почему Вы второй проводкой начисляете не всю сумму???<br>Норма здесь, по моему, не имеет никакого значения,<br>вы должны начислить компенсацию в полном объеме. Кстати,<br>вопрос нормирования в контексте НДФЛ - спорный! Есть определение ВАС<br>РФ, где прописано, что нормы Постановления, не помню номер,<br>предельных размеров компенсации, применяются исключительно<br>в контексте 25 гл. И их нельзя распространять на другую<br>категорию налогоплательщиков - Физ лиц. Минфин пишет обратное,<br>ну и пусть пишет. В любом случае, думается Ваши проблемы, начинаются со второй<br>проводки. Удачи!!!

"Спасибо что среагировали! Но я все равно не вижу картины проводок. Хорошо, если я вас правильно поняла сделать так:<br>1) Дт20 Кт70 - 30000 оклад;<br>2) Дт20 Кт70 - 5000 (компенсация за заправленное топливо)<br>3) Дт70 Кт68/3- 3900 (НДФЛ с оклада)<br>4) Дт70 Кт68/3- 650 (НДФЛ с компенсации)<br>5) Дт70 Кт73 - 4350 ????? (компенсация-ндфл) проводку делаю для того чтоб выйти на сальдо 70-го к выплате (оклад-ндфл) к выплате он получает как обычно 30000-3900=26100<br>........И? Все равно бардак.<br>6) Дт60 Кт51 - 5000 (оплачено топливной компании бензин)<br>7) Дт73 Кт60 - 5000 (по отчету топливной компании заправленно)<br>8) Дт10/3 Кт73 - 5000 (оприходованны ГСМ)<br>Движение 73 счета<br>9) Дт70 Кт73 - 4350<br>10) Дт73 Кт60 - 5000<br>Сальдо<br>Дт73       - 650<br>Все равно 73-й счет подвисает. И опять же не понятно как списывать топливо с 10/3 поскольку на 20-ку расходы уже падают.<br>"

Дык зачем же Вы приходуете ГСМ на<br> 10 Счет??? Вы же платите компенсацию,<br> соответствено ГСМ не Ваш и приходовать Вы его<br> не должны! Задвоение получается.<br> Я бы сделал так:<br> Дт20 Кт73-5000 начислена компенсация<br> Дт68 Кт70-650 НДФЛ, если уж Вы настаиваете<br> Дт60 Кт 51 -5000 оплата топливной компании<br> Дт73 Кт 60 -5000 Оплата отнесена на расчеты с сотрудником <br> И еще, если Вы удерживаете НДФЛ с компенсации<br> 650 руб, то почему выдаете с 70 сч без учета<br> этого НДФЛ??? не понятно...

Спасибо. По поводу 10-ки наверно соглашусь мысль такая была, но с толку сбивал обязательный путевой. А про с 70 сч без учета НДФЛ, я объясняю в скобках, поскольку ему не денежная компенсация, то и выплата по 70-му должна сложится как с обычным окладом (30000-3900) а с этим Ндфл-ом все вверх тормашками летит. Ну ладно я тоже нашла это постановление ВАСа и мы приняли решение не удерживать НДФЛ (УРАААА)) отобьемся, в этом случае все просто: 73-й счет не играет поскольку нет денежной выплаты, просто бензин списывается с учетом нормы часть на принимаемые часть на не принимаемые. Соответственно и 70-й счет не трогаем. Только вот еще тут в одной статье наткнулась что на расходы всерх нормы я должна начислить 0,2% страхование НС, помоему бред полный, может кто знает?

Бред полный, это Вы точно указали.<br>Компенсация и доход- совершенно разные<br>вещи, практика, насколько помню, в пользу налогоплательщиков.<br>Только не пойму, как Вы собираетесь не трогать 73 счет???

Посмотрите<br>"Российский налоговый курьер" №9 2007<br>"Расходы на содержание служебного транспорта: налоговый учет"<br>"...<br>Компенсация за использование работником личного легкового автомобиля<br>Бывает, что для выполнения служебных заданий сотрудники используют личный автомобиль, получая за это компенсацию от фирмы. Такой механизм взаимоотношений работодателя и сотрудника прописан в статье 188 Трудового кодекса. В ней установлено, что выплачиваемая сумма предусматривает не только компенсацию использования, а также износа личного имущества, но и возмещение расходов, связанных с его эксплуатацией. Применительно к выплатам за использование личного транспорта эта формулировка означает, что компенсация должна покрывать расходы на бензин и другие ГСМ.<br><br>Размеры компенсации устанавливаются по соглашению сторон[3] и фиксируются в локальном нормативном акте организации, например в приказе руководителя. Однако для целей налогообложения прибыли такие выплаты можно учесть в составе прочих расходов лишь в пределах норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92.<br><br>Норма компенсации для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см установлена в размере 1200 руб. в месяц. Признаваемая величина компенсации за использование более мощных автомобилей, у которых объем двигателя превышает указанный показатель, ограничена 1500 руб. в месяц. Сверхнормативные расходы на выплату компенсации не учитываются для целей исчисления налога на прибыль. Так сказано в пункте 38 статьи 270 Налогового кодекса.<br><br>Чтобы получить компенсацию, работник передает в бухгалтерию организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке. Если автомобиль эксплуатируется по доверенности, то дополнительно представляется ее копия. Тот факт, что у сотрудника нет права собственности на автомобиль, никоим образом не влияет на порядок выплаты компенсации и возможность ее признания в налоговом учете.<br><br>Сотруднику, использующему личный автомобиль в интересах работодателя, следует вести учет служебных поездок в путевых листах или ином документе, утвержденном организацией для подобных целей. Это будет служить подтверждением производственной направленности расходов организации в виде выплаченной компенсации.<br><br>На основании пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, не подлежат обложению НДФЛ и ЕСН (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ). Однако для целей исчисления НДФЛ и ЕСН такие нормы не установлены. По мнению Минфина России, изложенному в письме от 29.12.2006 № 03-05-02-04/192, использование в этих целях норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92, не противоречит положениям пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ. Таким образом, сумма компенсации за использование личного транспорта, выплачиваемая работнику, в пределах норм, утвержденных указанным постановлением Правительства РФ, не облагается НДФЛ и ЕСН на основании пункта 3 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ.<br><br>Сумма компенсации за использование личного транспорта, превышающая утвержденные нормы, также не облагается ЕСН. Ведь согласно пункту 3 статьи 236 НК РФ у налогоплательщиков-организаций выплаты, поименованные в пункте 1 данной статьи, не облагаются ЕСН, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде.<br><br>Компенсации за использование личного транспорта не облагаются и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Как сказано в пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, объект и база для начисления страховых взносов соответствуют объекту налогообложения и налоговой базе по ЕСН, установленным в 24-й главе НК РФ..."<br><br>Вы пытаетесь объединить два различных варианта компенсации.<br><br>1. Вы платите (начисляете и выплачиваете) сотруднику компенсацию<br>т е - наличные деньги<br><br>2. Покупаете для него топливную карту.И тогда у сотрудника это будет доход в натуральной форме.<br><br>Определитесь

Определенно, и это я указала, у нас только доход в натуральной форме. Только топливо. сейчас ознакомлюсь с налоговым курьером.

> Определенно, и это я указала, у нас только доход в натуральной форме.<br><br>Дт 20 КТ 70 - тогда зачем у вас эта проводка по компенсации?.<br><br><br><br><br><br>

Честно? незнаю, крутила и так и этак, эту проводку я ставила чтоб было с чего начислить ндфл, но поскольку уже разобрались что ВАС четко в этой позиции говорит - Ненадо, то и это отпадает, прочтите не только вопрос но и все что писалось следом. Сейчас меня интересует 0,2% страх.НС.