Форум

НДФЛ по политике 1С (читайте подобное на этом же сайте вопросы- ответы) пойдет уже 2008 годом, поскольку премия начислена в 2008 году. Так я эт понимаю.

> НДФЛ по политике 1С (читайте подобное на этом же сайте вопросы- ответы) пойдет уже 2008 годом, поскольку премия начислена в 2008 году. Так я эт понимаю.

А прибыль, ЕСН?

Налоги платите в том месяце, в котором НАЧИСЛЯЕТЕ. Все налоги- ЕСН, ОПС, НДФЛ. И то что это премия по итогам работы за 2007г., не играет никакой роли при начислении. Всё должно быть оговорено в приказе.

А прибыль какую уменьшаем?

Как в приказе напишите-за счёт каких средств выплачиваете премию.

т.е. я могу уменьшить прибыль первого квартала премией и налогами на эту премию? И мне никто ничего не скажет? Или показать в декларации за первый квартал, как убытки прошлых периодов, выявленные в этом году? по строке 301 раздела 0202?

Тут я могу ошибаться конечно. Но насколько я помню (благодарен, если поправите) НДФЛ и ЕСН уменьшают налог на прибыль по моему.... Вывод как я предполагаю аналогичен- налог на прибыль 2007 не измениться. По ЕСН каюсь не знаю.

Если у Вас в колдоговоре, договоре с сотрудником предусмотрены выплаты премий, то можете выплачивать их, относя на затраты. Самое важное в этом случае, как Вы всё это оформите документально: приказ, колдоговор, трудовой договор...

Это все есть. Вопрос по уменьшению налогооблагаемой прибыли, какой период уменьшать? 1 кв 08 или 4 кв 07? И если 1 кв 08, то в каком разделе декларации отражать эти расходы, в себестоимости или в убытках прошлого года, выявленных в текущем году. И по проводкам, ставить 70, 69 в корреспонденции сразу на 99 или на 44?

Вы плохо читали что я вам ответила. В приказе, колдоговоре д.б. оговорено за счет каких средств выплачиваете премию 44 или 99. Все начисляется в том периоде, когда написали приказ. 4кв. 2007г. не трогайте, задним числом ничего не делайте.

У нас нет колдоговора,всего 4 человека. Платим из ФОТ, т.к. возможность премии по положению о премировании прописана в трудовых договорах. Но можно ли взять на себестоимость этого квартала премию за прошлый период? И в декларации я это показываю в себестоимости или в строке 301?

Глава 25 Статья 255. Расходы на оплату труда

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Ну что тут непонятно? Премия назначается по ИТОГАМ ПРОШЛОГО ПЕРИОДА, а итоги вы сможете узнать только в следующем периоде. Поэтому и премя начисляется в текущем периоде и относится на затраты в текущем периоде, и налоги на неё начисляются в этом же периоде.

Да, весь вопрос в том, что я советовалась со знакомым аудитором и она так однозначно мне не сказала, вроде бы можно только из чистой прибыли, раз за прошлый период. И форум на клерке тоже весь в сомнениях. все премию за декабрь и 4 кв и 2007 начисляли декабрем. Спасибо большое!!!!!!

> Налоги платите в том месяце, в котором НАЧИСЛЯЕТЕ. Все налоги- ЕСН, ОПС, НДФЛ. И то что это премия по итогам работы за 2007г., не играет никакой роли при начислении.

Это так, кроме НДФЛ.
Если доход есть оплата труда, то см. ст. 223 НК РФ:
...2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического
получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день
месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые
обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Так что НДФЛ, пока не поздно, пересчитайте, если, конечно, премия в приказе у Вас действительно за 4 квартал 2007 года.
Расходы по премии и начисленным на нее налогам учитываете в прибыли в том периоде, когда их начислили.

Не согласна. Тогда и премия по итогам года за 2007, выплаченная в 2008 тоже требует пересчета НДФЛ ?

> Тогда и премия по итогам года за 2007, выплаченная в 2008 тоже требует пересчета НДФЛ ?

Если эта премия является оплатой труда за 2007 год, а не разовой выплатой в связи с хорошими показателями предприятия в прошлом году, то согласно НК РФ должна быть учтена в доходах 2007 года.

Не убедили.
Премия по итогам работы за год, квартал, как правило определяется показателями работы. Система оплаты должна быть повременно(сдельно)-премиальная.
Как правило при этой системы премия ежемесячная, но никогда не встречала чтобы понятие премиальная в такой системе имело понятие года или квартала.
Год, квартал - обычно разовая, не было случая в чтобы эти премии были начисленны несколько раз ( хотя в положении о среднем упоминается такая ситуация).
Эти премии всегда являлись и являются оплатой труда, опреденными системой премирования на предприятии.
Работаю давно, но первый раз слышу чтобы премия за 2007 год, начисиленная , например в марте 2008, потребовала пересчета НДФЛ за 2007.

Это до той поры, пока налоговая при очередной проверке не обратит на это внимания и у кого-то не окажется заниженным налог (хотя при нынешних размерах вычета и порога это не очень и актуально). Но, может быть, у Вас есть какие-то нормативные документы по налогообложению НДФЛ годовой премии, которые я не знаю?

Что касается нормативных документов, то п 2 ст 223
" При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического
получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)."

Для годовой тогда это должно было звучать за последний день последнего месяца . Т е в статье явно указанно доходы, которые начисленны имеенно за месяц.

Ну да, при вряд ли те кто получает годовую премию имеет годовой доход меньше 40000, не говоря вообще о 20000.
Премия по итогам года и т п были и до принятия налогового кодекса, а раньше и шкала была регрессивной, так что проверки по НДФЛ конечно были, но никогда не возникало требований пересчета подоходного налога.