Суммовые разницы!!!

Здравствуйте, скажите, пожалуйста, как быть в данной ситуации:<br>21.11.08 мы выставили счет(авансовый платеж) в долларах фирме на сумму 63720 долларов США, в договоре написано, что оплата происходит по курсу ЦБ на день оплаты. Они перечислили 26.11.08 на наш расчетный счет этот авансовый платеж в сумме 1762578,04р.<br>Дт 51 Кт 62.2 1762578,04<br>Дт 76.Ав Кт 68.2 268867,84<br> Далее мы оказали им услуги и выставили счет на окончательный платеж в сумме 7080 долларов США от 08.12.08 они перечислили данную сумму на наш расчетный счет 10.12.08 сумму 198270,44<br>10.12.08 Дт 51 Кт 62.1 198270,44<br>Акт был подписан 08.12.08(как сказал их бухгалтер, я должна выписать им счет-фактуру именно 08.12.08, хотя мы имеем же право выписать с-ф в течение 5 дней после реализации, правильно же???) следовательно, реализация у меня получается на большую сумму, чем они мне перечислили из-за разницы курсов, т.е <br>Курс доллара на 08.12.08 по ЦБ=28,0916<br>Следовательно при переоценке на 08.12.08 реализация происходит на сумму :1988885,28р ( 63720+7080)*28,0916=1988885,28, т. е на 08.12.08<br>Дт 62.1 Кт. 90.1 1988885,28<br>Дт.90.3 Кт 68.2 303389,28<br>Дт.62.2 Кт 62.1 1762578,04<br> а перечислили сумму 1960848,48 (1762578,04+198270,44) и в результате по Дт 62 счета вылезает, как я понимаю, суммовая разница на сумму 28036,80( 1988885,28-1960848,48) и что с ней делать?? Как от неё избавиться??? Заранее спасибо!!!<br><br><br>

"ПРИКАЗ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н<br>(ред. от 25.12.2007)<br>"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ ВЫРАЖЕНА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ" (ПБУ 3/2006)"<br>(Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 N 8788)<br>6. Для целей бухгалтерского учета указанный пересчет в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте. Даты совершения отдельных операций в иностранной валюте для целей бухгалтерского учета приведены в приложении к настоящему Положению.<br>Доходы организации при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).<br>(п. 9 в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н)<br><br>При частичной предоплате (авансе) покупатель обязан определять стоимость приобретенных ценностей (работ, услуг) следующим образом:<br>- часть стоимости, в счет оплаты которой была перечислена частичная предоплата (аванс), принимается равной сумме рублевой оплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006);<br>- неоплаченная часть стоимости приобретенных ценностей определяется по официальному курсу иностранной валюты, действовавшему на день их оприходования, либо по иному курсу, установленному в договоре (п. 5 и абз. 1 п. 9 ПБУ 3/2006).<br>Результат сложения названных сумм и есть та стоимость приобретенных ценностей, по которой покупатель должен принять их к бухгалтерскому учету. В дальнейшем стоимость приобретений не пересчитывается (п. 10 ПБУ 3/2006).<br>При этом у покупателя будут возникать курсовые разницы. В бухгалтерском учете они отражаются в составе прочих доходов или прочих расходов. Основанием является п. 13 ПБУ 3/2006.<br>"

Дт 51 Кт 62/2 1762578,04 получили аванс<br>Дт 76АВ Кт 68/2 268867,84 начислили НДС с аванса<br><br>Считаем реализацию:<br>$7080*28.0916+1762578.04=1961466.57<br><br>Дт 62/2 Кт 90/1 1961466,57 реализация<br>Дт 90/3 Кт 68/2 299206,76 начислили НДС с реализации<br>Дт 68/2 Кт 76АВ 268867,84 зачли ранее начисленный НДС<br>Дт 91/2 Кт 62/2 618,09 списали суммовую разницу<br>Дт 51 Кт 62/2 198270,44 получили оставшуюся сумму<br><br>Мое мнение: не заморачиваться с счет-фактурой и выставлять ее в день акта.<br>

Спасибо Вам большое за помощь!!!!!!!!!!!!!!!