Расчет ЕСН с переходящих на другой месяц начислений
05.07.2004
17:19
#1
Имеется конфигурация "Зарплата и Кадры 2.46" и отпуск переходящий на другой месяц, с него ЕСН берется <br><br>со всей суммы в месяце когда он был начислен, а в налоговом кодексе вроде бы написано, что ЕСН должен браться с начислений <br><br>в те периоды за которые они были произведены. Или я не прав, кто точно знает, пожайлуста укажите на что сослаться.
06.07.2004
05:33
#2
Что-то я в кодексе такого не видала
<br><br>Прочитайте ст. 242 НК РФ - вней:<br><br>Дата осуществления выплат и иных вознаграждений или получения доходов определяется как:<br><br>день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты)...<br><br><br><br>

06.07.2004
08:43
#3
ЕСН береться в месяце, когда появилась база, а вот расходом этот ЕСН (с переходящего отпуска) действительно будет признан в следующем месяце
06.07.2004
11:48
#4
Вы оба правы.ЕСН принимается к расходу(в той части ,которая переходит на следующий месяц)в следующем месяце(дт 44/кт 97)(в текущем месяце соответственно та же сумма дт97/кт70).А доход сотрудник получает в текущем месяце.
06.07.2004
12:04
#5
Уточню тоже на конкретном примере:<br><br>Отпуск с 25 июня по 10июля.Сотруднику выплачивается в июне.Все начисления - в месяце расчета с сотрудником.<br><br>Но:<br><br>По отпускным за период с 25.06 по30.06:Д44-К70<br><br>ЕСН с них:Д44-К69.<br><br>По отпускным за период с 01.07 по 10.07:Д97-К70,ЕСН с них:Д97-К69.<br><br><br><br>В июле проводки по отпускным за период с 01.07 по10.07:Д44-К97,ЕСН с них: Д44-К69(т.е. на затраты эту часть в июле.)
08.07.2004
12:25
#6
На мой взгляд нужно учитывать п.3 ст. 236, который гласит, что если выплаты не относятся на расходы по налогу на прибыль, то и ЕСН они не облагаются. Вот и получается, что поскольку часть отпуска, попадающего на следующий месяц, в расходы не включается, то и ЕСН на эти выплаты в этом месяце начисляться не должен.<br><br>Но хочу сказать, что многие налоговые инспектора придерживаются иной точки зрения.<br><br>Предлагаю сделать так, чтобы пользователь выбирал метод расчета переходящих отпускных сам (брал ответсвенность на себя).
Читают тему
(гостей: 1)