7.7 ЗиК, 306, как рассчитать НДФЛ (с 2011г) у иностранцев при смене статуса?

Пересчет нужно произвести по итогам налогового периода.<br>Разница между НДФЛ, удержанным по ставке 30% и налогом по ставке 13%, является излишне удержанной суммой налога. Она подлежит возврату налогоплательщику.<br>Иностранец должен обращаться за возвратом излишне удержанного НДФЛ в налоговую инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства (месту пребывания).<br><br>Бухи достали уже говорят что НДФЛ не должен пересчитываться. Если например в январе он нерезидент то 30% если в феврале уже резидент то 13% и НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный. Объясните пожалуйста как правильно????<br>

> Бухи достали уже говорят что НДФЛ не должен пересчитываться. Если например в январе он нерезидент то 30% если в феврале уже резидент то 13% и НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный. Объясните пожалуйста как правильно????<br>> <br><br>Пусть твои бухи на курсы повышения квалификации сходят или сменят профессию.

Зря Вы так. С 2011 года НДФЛ с иностранцев нужно считать по-новому. Поясню на примере как. Иностранец работает с начала года. Пусть его зп за январь 10000 руб. Статус резидента он приобретет в феврале (по отметкам в паспорте). Тогда за январь должен начислиться НДФЛ 3000 руб. (30%). Дальше в феврале меняем его статус на "резидент" и за февраль должен начислиться НДФЛ 1300 руб. (13%). В карточке 1-НДФЛ по данному сотруднику должен пересчитаться НДФЛ за январь по ставке 13%. Таким образом появляется излишне удержанный НДФЛ на сумму 1700 руб. за январь. Но эта сумма так и должна оставаться только в карточке, поскольку вернуть эту переплату с 2011 года может только сам иностранец и то по итогам года после подачи документов в налоговую инспекцию. К сожалению в 1С до сих пор работает старый механизм. Из-за этого излишне удержанный НДФЛ предлагается выплатить работодателю. В расчете по этому сотруднику за февраль появляется цифра "-400" в графе НДФЛ (разница между излишком за январь 1700 и начислением за февраль 1300) и сумма к выплате увеличивается. Такого быть не должно. За февраль в расчетной ведомости должно отразиться зп 10000 НДФЛ 1300 к выплате 8700. И так далее каждый месяц до конца года или до даты увольнения. В итоге в конце года (на дату увольнения) бухгалтер должен сообщить иностранцу сведения о его доходе и удержанном НДФЛ. Дальше обязанность иностранного работника требовать излишне удержанные за январь 1700 руб с налоговой. Сама мучаюсь как теперь вести учет по таким работникам. Жду, когда механизм расчета поменяют.

> Зря Вы так.<br>Возможно, отстал от жизни. Пару лет уже не имел практики с нерезидентами.<br><br>> С 2011 года НДФЛ с иностранцев нужно считать по-новому. Поясню на примере как. Иностранец работает с начала года. Пусть его зп за январь 10000 руб. Статус резидента он приобретет в феврале (по отметкам в паспорте). Тогда за январь должен начислиться НДФЛ 3000 руб. (30%). Дальше в феврале меняем его статус на "резидент" и за февраль должен начислиться НДФЛ 1300 руб. (13%). В карточке 1-НДФЛ по данному сотруднику должен пересчитаться НДФЛ за январь по ставке 13%.<br>А в чем новизна? Может ссылочку на законодательно утвержденную новизну кинете? <br><br>

http://www.pro-ficit.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=436<br>Можно в консультанте посмотреть Письмо 0т 28 октября 2010г. № 03-04-06/6-258

> В карточке 1-НДФЛ по данному сотруднику должен пересчитаться НДФЛ за январь по ставке 13%. <br><br>А где прочитали что 1-НДФЛ нужно вести в 2011 году?

В теме вопрос ставится не про карточку 1-НДФЛ, а о правильности расчета НФДЛ у сотрудника при смене статуса в течении года. Если в январе сотрудник нерезидент то 30% если в феврале резидент то 13% и без всяческих пересчетов и возвратов. И в 308 релизе эта ошибка опять таки не исправлена. Очень конечно хорошо когда сотрудников нерезидентов нет. Но когда их больше 1500 то это совсем не смешно((((

> http://www.pro-ficit.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=436<br>&gt; Можно в консультанте посмотреть Письмо 0т 28 октября 2010г. № 03-04-06/6-258<br><br>Из того, что относится к теме, нашел только это: "Налоговый статус определяется на каждую дату выплаты дохода." Это из ответа зама департамента. Из этого можно заключить, что налог не пересчитывается с начала налогового периода? Не уверен... Впрочем, в Консультант не лазил, письмо полностью не читал - пока некогда.

С пересчетом, но без возвратов!!! Пересчитать все-таки нужно, чтобы выявить таки сумму излишне удержанного налога и сообщить сотруднику. Только этот пересчет должен отразиться исключительно в "регистре учета НДФЛ по сотруднику" (бывшем 1-НДФЛ - для особо придирающихся) и больше нигде!!!