пару задач по ндс

"помогите пожалуйста решить задачки.1.Отнесение сумм НДС, уплаченного поставщикам при приобретении товаров, используемых для операции по реализации услуг, не подлежащих налогообложению, на затраты<br>В коммерческое медицинское учреждение поступило новое оборудование на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС - 2 700 руб.).<br>Решение:<br>В рассматриваемом примере согласно пп.1 п.2 ст.170 НК РФ подлежит отнесению на затраты НДС по приобретаемому и оплаченному оборудованию в сумме 2 700 руб.<br><br>На счетах бухгалтерского учета необходимо сделать следующие записи:<br>Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.<br> Д-т К-т <br>Отражена стоимость приобретенного оборудования <br>(в том числе НДС - 2 700 руб.)            <br>Погашена задолженность по приобретенному оборудо-ванию            <br>Введено в эксплуатацию приобретенное оборудование<br>            <br><br>2. Отнесение на затраты суммы НДС, уплаченного поставщикам при приобретении товара лицами, освобожденными от исполнителя обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога<br>Организация «А», освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 НК РФ и занимающаяся торговлей, в октябре заключила договор купли-продажи с организацией «Б» о приобретении товара на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС - 21 600 руб.). Сделка состоялась в ноябре.<br><br>Решение:<br>В рассматриваемом примере подлежит отнесению на затраты (согласно пп.3 п.2 ст.170 НК РФ) сумма уплаченного поставщикам НДС, поскольку организация «А» освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога.<br><br><br>На счетах бухгалтерского учета в ноябре следует сделать следующие за-писи:<br>Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.<br> Д-т К-т <br>Отражена стоимость приобретенного товара<br>(в том числе НДС - 21 600 руб.)            <br>Погашена задолженность за приобретенный товар            <br>Отражена реализация товара <br>(в том числе НДС - 27 000 руб.)            <br>Списана покупная стоимость товара (с учетом отне-сенного на затраты НДС)            <br> Обратите внимание: отсутствие счета-фактуры и невыделение НДС в первичных учетных документах не является основанием для списания НДС на затраты (в этом случае его следует оставить на счете 19 или списать на счет 91 без учета при исчислении налога на прибыль).<br><br>3. Реализация товара при использовании кассового метода<br>ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму 11 800 руб., в том числе НДС - 1 800 руб.<br>Себестоимость этой продукции - 8 700 руб. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и передачи покупателю расчетных документов.<br>Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле.<br>Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на прибыль определяется кассовым методом.<br><br>Решение:<br>Продажа покупателю продукции будет отражена в бухгалтерском учете проводками:<br><br>Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.<br> Д-т К-т <br>Начислена выручка, подлежащая получению от <br>покупателя 51 90-1 118000<br>Начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции 90-3 68 1800<br>Списана себестоимость отгруженной продукции 90-2 43 8700<br>Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в отчетном периоде, то выявление финансового результата организации за январь в регистрах бухгалтерского учета следует отразить записью:<br>Выявлен финансовый результат за январь от продажи продукции (…………… руб. - ……… руб. - ………… руб.)            <br><br>В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС в данной ситуации следует признать дату отгрузки товаров покупателю. Выставленный покупателю счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж за январь (1 квартал) и отражению в налоговой декларации по НДС за этот же налоговый период.<br>Согласно п.2 ст.273 НК РФ при кассовом методе определения доходов для целей налогообложения прибыли доход считается полученным на дату поступления средств на расчетный счет.<br>Таким образом, за 1 квартал доходов от реализации продукции по условиям рассматриваемого примера не получено.<br>В расходы по производству и реализации продукции согласно п.3 ст.273 НК РФ могут быть включены только фактически оплаченные расходы.<br>Если допустить, что в 1 квартале все расходы на производство продукции были оплачены, то в состав расходов для целей налогообложения прибыли следует включить 8 700 руб.<br>Погашение в апреле покупателем задолженности в регистрах бухгалтерского учета следует отразить проводкой:<br><br>Содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.<br> Д-т К-т <br>Поступили средства от покупателя<br>            <br><br>Для целей налогообложения прибыли доход от реализации будет отражен в регистрах налогового учета за апрель в сумме 10 000 руб.<br>Сумма расходов по производству и реализации продукции за полугодие будет совпадать с суммой расходов за 1 квартал.<br>Применение кассового метода определения расходов и доходов для налогообложения прибыли при последующей оплате позволяет отодвинуть перечисление налога на максимальный срок.<br>Однако многочисленные технические трудности и ограничения по этому методу (по объему выручки и признанию расходов) вынуждают большинство организаций применять метод начислений."

"Эх, а ведь сессия только началась, вернее, только началась зачетная неделя!<br>От сессии до сесии студенты гуляют весело! ©"

нам в свое время аргументированно доказали, что студент- высокооплачиваемая профессия. Если стипендию за весь год поделить на фактическое время, когда студент работает (учится) - сумма за месяц будет вполне приличная .