НДФЛ

Такая ситуация: Заплатили за обучение работника в начале 2004 г. 100 000 руб., но не включили в его доход. Нашли ошибку в октябре 2004 г. Что должны сделать: 1. Включить в доход и удержать НДФЛ и сделать проводки Д70 К68 - 13000 руб.??? Зарплата работника составляет 5000 руб. и теперь получается что мы при выплате зарплаты должны удерживать НДФЛ, но не более 50% заработка....и получается что кусочек НДФЛ у нас перейдет на 2005 г. и в карточке 2-НДФЛ будет числиться как долг за работником. Так ли это????<br><br>И в каком месяце включить в доход работника данную сумму в карточке 2-НДФЛ за 2004 г.: 1. Когда деньги были уплачены или когда обнаружили ошибку???? И будут ли пени за несвоевременное удержание НДФЛ??? <br><br>Всем СПАСИБО!!!