Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[1С:Бухгалтерия 8]

Забыли ввести счет-фактуру на аванс

НиколайЭ
Пост №1
НиколайЭ
читатель
офлайн
Дата регистрации: 28.06.2013
Сообщений: 2
Пост №1
 
28.06.2013 08:51

Сложилась следующая ситуация: в прошлом налоговом периоде не выписана счет-фактура на аванс. Декларация по НДС уже сдана.
Как правильно учитывать данный аванс? Какие документы оформить надо чтобы запись об авансе попала в доп лист книги продаж за прошлый налоговый период?

Рисовод
Пост №2
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24772
Пост №2
 
28.06.2013 08:58

а отгрузка под этот аванс, если была, то когда?

НиколайЭ
Пост №3
НиколайЭ
читатель
офлайн
Дата регистрации: 28.06.2013
Сообщений: 2
Пост №3
 
28.06.2013 09:14

Отгрузка была в том же месяце в котором был неотраженный аванс.

Рисовод
Пост №4
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24772
Пост №4
 
28.06.2013 10:03

> в том же месяце в котором был неотраженный аванс
может еще и в течении 5 дней после получения аванса? :-) Не надо ничего делать. Неуплаты налога у вас нет.

НиколайЭ
Пост №5
НиколайЭ
читатель
офлайн
Дата регистрации: 28.06.2013
Сообщений: 2
Пост №5
 
28.06.2013 10:29

>>может еще и в течении 5 дней после получения аванса?
К сожелению - нет. Бухгалтерия утверждает, что счет фактура должна быть и быть запись в доп листе книги продаж.
>> Не надо ничего делать. Неуплаты налога у вас нет.
а вот с этого места, если можно, по подробнее. Какими нормативными актами это регулируется?

Рисовод
Пост №6
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24772
Пост №6
 
28.06.2013 10:39

> быть запись в доп листе книги продаж
а про запись еще и в книге покупок бухгалтерия не забыла?

НиколайЭ
Пост №7
НиколайЭ
читатель
офлайн
Дата регистрации: 28.06.2013
Сообщений: 2
Пост №7
 
28.06.2013 10:48

До книги покупок еще не дошли....

Рисовод
Пост №8
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24772
Пост №8
 
28.06.2013 11:01

так это надо делать (если надо) "в комплекте". Отгузка-то была в том-же "забытом" периоде. По двум этим записям вы выйдете на ноль. Или вы "обряды" строго соблюдаете? Может контрагент обиделся, что не получив с\ф от вас, он не смог возметить свой НДС за выданный аванс? Но это вряд-ли. Для него поезд уж точно "ушел". Зачем вы это хотите сделать? Чего боитесь? Своими действиями вы только привлечете лишнее внимание "проверяющих".

Позиция 2. С предоплаты, полученной в одном периоде с отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), не возникает обязанности по исчислению НДС

Постановление Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10927/05 по делу N А47-6884/2004АК-22
Суд указал, что платеж, полученный в одном налоговом периоде с отгрузкой товара, не может рассматриваться в качестве суммы оплаты по предстоящим поставкам, уже осуществленным налогоплательщиком в этом периоде.
Аналогичные выводы содержит...
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.01.2007 по делу N А82-3448/2006-28
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.12.2006 по делу N А17-1199/5
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.02.2007 N А19-27406/04-20-Ф02-107/07-С1 по делу N А19-27406/04-20 (Определением ВАС РФ от 20.06.2007 N 7282/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 22.12.2011 N Ф03-6321/2011 по делу N А73-14306/2010
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.02.2012 по делу N А81-6195/2010
Постановление ФАС Московского округа от 19.04.2013 по делу N А40-86167/12-108-111
Постановление ФАС Московского округа от 30.01.2013 по делу N А40-96250/12-116-204
Постановление ФАС Московского округа от 23.04.2010 N КА-А40/3908-10 по делу N А40-121452/09-111-818
Постановление ФАС Московского округа от 23.12.2009 N КА-А40/13012-09-2 по делу N А40-94844/08-90-498
Постановление ФАС Московского округа от 17.07.2008 N КА-А41/5427-08 по делу N А41-К2-19704/07
Постановление ФАС Московского округа от 30.05.2008 N КА-А40/3441-08 по делу N А40-39037/07-108-205
Постановление ФАС Московского округа от 05.05.2008 N КА-А41/3467-08 по делу N А41-К2-26345/06
Постановление ФАС Московского округа от 17.09.2007 N КА-А40/9409-07 по делу N А40-1879/07-99-11
Постановление ФАС Московского округа от 13.06.2007, 15.06.2007 N КА-А40/5124-07 по делу N А40-65498/06-129-430
Постановление ФАС Поволжского округа от 12.09.2011 по делу N А57-8868/2010
Постановление ФАС Поволжского округа от 07.09.2011 по делу N А57-14658/2010 (Определением ВАС РФ от 16.01.2012 N ВАС-17397/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Поволжского округа от 26.01.2010 по делу N А55-6564/2009
Постановление ФАС Поволжского округа от 22.12.2008 по делу N А55-3598/08
Постановление ФАС Поволжского округа от 22.04.2008 по делу N А55-13969/2007
Постановление ФАС Поволжского округа от 27.09.2007 по делу N А55-16406/2006-34 (Определением ВАС РФ от 11.01.2008 N 15834/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Поволжского округа от 24.05.2007 по делу N А55-16169/2006-3
Постановление ФАС Поволжского округа от 27.04.2007 по делу N А55-13671/2006
Постановление ФАС Поволжского округа от 06.02.2007 по делу N А65-20618/04-СА1-32
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.10.2007 по делу N А56-13533/2006
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 21.11.2007 N Ф08-7285/07-2863А по делу N А53-2836/2007-С5-34
Постановление ФАС Уральского округа от 29.11.2007 N Ф09-9842/07-С2 по делу N А76-3989/07
Постановление ФАС Уральского округа от 21.11.2007 N Ф09-9713/07-С2 по делу N А76-3327/07
Постановление ФАС Уральского округа от 05.07.2007 N Ф09-5107/07-С2 по делу N А07-1139/07
Постановление ФАС Уральского округа от 05.07.2007 N Ф09-5097/07-С2 по делу N А07-28239/06
Постановление ФАС Уральского округа от 09.03.2007 N Ф09-1313/07-С2 по делу N А07-21035/06

Постановление ФАС Московского округа от 16.10.2012 по делу N А40-11357/12-140-54
Суд указал, что в целях гл. 21 НК РФ платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла фактическая реализация товаров, не является авансовым. При этом суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 N 10022/08.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 08.05.2009 по делу N А63-13178/2008-С4-33 (Определением ВАС РФ от 15.07.2009 N ВАС-8243/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд указал, что, если денежные средства в счет предстоящей поставки получены в одном налоговом периоде с отгрузкой, обязанности исчислять и уплачивать налог с аванса не возникает, поскольку в такой ситуации денежные средства теряют характер авансовых платежей.
Аналогичные выводы содержит...
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.11.2008 N Ф03-4597/2008 по делу N А16-84/2008-4
Постановление ФАС Поволжского округа от 10.05.2007 по делу N А55-12182/2006-54 (Определением ВАС РФ от 07.09.2007 N 10922/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.08.2007 по делу N А56-48419/2006
Постановление ФАС Уральского округа от 12.09.2007 N Ф09-7386/07-С2 по делу N А07-25585/07
Постановление ФАС Уральского округа от 17.05.2007 N Ф09-3531/07-С2 по делу N А71-6725/06
Постановление ФАС Центрального округа от 15.03.2007 по делу N А48-2104/06-2
Постановление ФАС Центрального округа от 07.02.2007 по делу N А54-3158/2006С18
Постановление ФАС Центрального округа от 11.01.2007 по делу N А48-1185/06-2
Постановление ФАС Центрального округа от 10.01.2007 по делу N А48-1372/06-8

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.05.2012 по делу N А32-16839/2011
Суд отклонил довод налогового органа о том, что поставщик не отразил в налоговой отчетности предоплату общества и не исчислил НДС, а следовательно, не создал источник для возмещения НДС. Суд установил, что товар передан покупателю (обществу) в том же налоговом периоде, в котором произошла его предоплата. Сославшись на правовую позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10927/05, суд указал, что суммы, поступившие налогоплательщику в одном периоде с фактической реализацией товара, не являются авансовым платежом. Следовательно, у поставщика общества отсутствовала обязанность отражать НДС как исчисленный с частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товара.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 03.06.2010 по делу N А53-22275/2009
Суд указал, что платежи, произведенные в одном налоговом периоде с отгрузкой товара, для целей применения гл. 21 НК РФ не считаются авансовыми.
Аналогичные выводы содержит...
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.07.2009 по делу N А53-5313/2007-С5-23

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.05.2010 по делу N А12-11731/2009
Суд указал, что у налогоплательщика отсутствовали основания для учета поступивших сумм как авансовых платежей, поскольку в этих же периодах имела место реализация работ, стоимость которых в данном случае является налоговой базой по НДС.

Обзор: Новые документы для бухгалтера. Выпуск от 30.03.2011
Автор высказывает точку зрения, согласно которой денежные средства, полученные до отгрузки товаров, в целях НДС не признаются предоплатой, если данные события произошли в одном налоговом периоде. Следовательно, исчислять налоговую базу и выставлять счета-фактуры на авансы в рассматриваемой ситуации не нужно. Указанные действия необходимо выполнить только на момент отгрузки товаров. Однако невыставление счета-фактуры на предоплату необходимо согласовать с покупателем, поскольку без этого документа он не сможет применить вычет НДС в части перечисленного аванса (п. 9 ст. 172 НК РФ).

Статья: Предварительная оплата - счет-фактура - начисление НДС (Холоднова О.А.) ("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)
Автор указывает, что на практике счет-фактура часто не выписывается, если предоплата и выполнение работ (оказание услуг) происходят в одном периоде. В суде свою позицию можно обосновать тем, что в качестве предоплаты признаются поступления, которые получены от заказчиков только в налоговые периоды, предшествующие периоду отгрузки.

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС {КонсультантПлюс}

НиколайЭ
Пост №9
НиколайЭ
читатель
офлайн
Дата регистрации: 28.06.2013
Сообщений: 2
Пост №9
 
28.06.2013 13:34

Большое спасибо!

Рисовод
Пост №10
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24772
Пост №10
 
28.06.2013 13:49

но, обратите внимание, что есть и "Позиция 1" !!!

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.