Бухх правильно пишет:
Цитата |
---|
если расход принимается, то и сумма НДФЛ учитывается. а расходы на аренду учитываются при УСН. |
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Т.Е. организации являются налоговыми агентами и при выплате зарплаты и при выплате иных доходов.
Самое главное, чтобы уплаченный НДФЛ был действительно за производственно необходимые нужды. Если аренда включается в расходы, то и НДФЛ от нее тоже смело берите в расходы для целей УСН (аналогично НДФЛ от зарплаты).