Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Новая тема Ответить
Развернуть все [Прочее]

ЗУП 3.1 Аванс, отпуск за свой счет, удержание НДФЛ

pavlika
Пост №1
pavlika
читатель
офлайн
Дата регистрации: 25.12.2004
Сообщений: 515
Пост №1
 
12.03.2018 22:38

Типичная ситуация - выплатили сотруднику аванс за первую половину, далее он сразу уходит в отпуск за свой счет. При расчете за месяц получаем исчисленный НДФЛ за первую половину. Вопрос - когда мы его удерживаем? Я считаю что при выплате аванса за следующий месяц. Почему:

Цитата
Вопрос-Ответ в Консультанте говорит следующее:

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

На дату выплаты аванса по заработной плате у организации не возникало обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет, так как до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Указанная позиция подтверждена Минфином России в Письме от 28.10.2016 N 03-04-06/63250.

На дату выплаты заработной платы НДФЛ не мог быть удержан. В этом случае, по нашему мнению, можно руководствоваться абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ и по аналогии с удержанием НДФЛ с дохода в натуральной форме и дохода в виде материальной выгоды удержать НДФЛ из любых последующих доходов работника в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Собственно вопрос - почему при выплате следующего аванса не происходит удержание исчисленного НДФЛ?
Спасибо.

Ответили: пост №
 
pavlika
Пост №1
12.03.2018 22:38
 

Типичная ситуация - выплатили сотруднику аванс за первую половину, далее он сразу уходит в отпуск за свой счет. При расчете за месяц получаем исчисленный НДФЛ за первую половину. Вопрос - когда мы его удерживаем? Я считаю что при выплате аванса за следующий месяц. Почему:

Цитата
Вопрос-Ответ в Консультанте говорит следующее:

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

На дату выплаты аванса по заработной плате у организации не возникало обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет, так как до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Указанная позиция подтверждена Минфином России в Письме от 28.10.2016 N 03-04-06/63250.

На дату выплаты заработной платы НДФЛ не мог быть удержан. В этом случае, по нашему мнению, можно руководствоваться абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ и по аналогии с удержанием НДФЛ с дохода в натуральной форме и дохода в виде материальной выгоды удержать НДФЛ из любых последующих доходов работника в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Собственно вопрос - почему при выплате следующего аванса не происходит удержание исчисленного НДФЛ?
Спасибо.

 
Геннадий
Пост №2
pavlika, для удержания НДФЛ нужно, чтобы он был уд...
13.03.2018 12:30
 
 
pavlika
Пост №3
Геннадий С пишет: Цитата     ...
14.03.2018 09:42
 
 
Тэра
Пост №4
pavlika, насколько помню разъяснения ( ссылку дать...
14.03.2018 10:00
 
 
Геннадий
Пост №5
Тэра пишет: Цитатанасколько помню разъяснения ( сс...
14.03.2018 11:14
 
 
pavlika
Пост №6
Тэра пишет: Цитата пост №3 pavlika, насколько пом...
14.03.2018 15:30
 

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.