ЗУП 3.1 Аванс, отпуск за свой счет, удержание НДФЛ

Типичная ситуация - выплатили сотруднику аванс за первую половину, далее он сразу уходит в отпуск за свой счет. При расчете за месяц получаем исчисленный НДФЛ за первую половину. Вопрос - когда мы его удерживаем? Я считаю что при выплате аванса за следующий месяц. Почему:

Собственно вопрос - почему при выплате следующего аванса не происходит удержание исчисленного НДФЛ?
Спасибо.

pavlika, для удержания НДФЛ нужно, чтобы он был удержан из дохода, если дохода (в смысле НК РФ) нет (а аванс это не доход, и при выплате следующего аванса по зарплате нет новой даты получения дохода), то и не выполняется требование НК РФ по удержанию НДФЛ при выплате дохода.

Геннадий С пишет:

Ок, пример для закрепления материала:

1. 12.01 выплатили отпускные за период с 16.01 по 31.01 - НДФЛ исчислили и удержали
2. 15.01 начислили и выплатили аванс (расчетом за первую половину месяца)
3. 31.01 начисляем зарплату января - получаем исчисленный НДФЛ за первую половину месяца, дата получения дохода = 31.01
4. 10.02 выплачиваем зарплату января - к выплате ничего нет, следовательно нет и удержанного НДЛФ
5. 15.02 начислили и выплатили аванс
6. 28.02 начисляем зарплату февраля
7. 10.03 выплачиваем зарплату февраля - удерживаем НДФЛ как за февраль так и за первую половину января
   

Все так? По крайней мере ЗУП отрабатывает именно так.

pavlika, насколько помню разъяснения ( ссылку дать не готова), НДФЛ за январь в этом случае должен быть удержан в момент выплаты аванса за февраль. Т.к. к тому моменту он уже исчислен, и доход фактически был.

Тэра пишет:

      Это только в том случае, что первый аванс был начислен за отработанное время или за выпущенную продукцию и из начисленной суммы был выделен НДФЛ, который работнику не выплачивался. Тогда да, этот НДФЛ должен быть удержан и выплачен при любой выплате, ведь его можно удержать из невыплаченного дохода налогоплательщика. Если же аванс был выплачен в полной сумме начислений до начала отпуска, то не останется дохода, из которого налог можно удержать.
      Тут нужно смотреть, есть ли в остатке невыплаченный доход за месяц, из которого можно НДФЛ удержать, иначе это будет (пусть и временно) уплата налога за счет средств организации, что прямо запрещено.

Тэра пишет:

Я приводил цитату, которая ввергла меня в сомнения, но подтвердить ее не могу - поскольку это мнение высказано не тем органом, которое внушает доверие:


Но в то же время по приведенной статье подводится такой итог: