Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[1С:Зарплата и управление персоналом 8]

Отражение премии за прошлый период в 6 НДФЛ

Сергей
читатель
офлайн
Дата регистрации: 07.08.2018
Сообщений: 7
Пост №1
 
07.08.2018 20:41

Здравствуйте!
Помогите разобраться с таким вопросом.

Работнику начислен доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за Сентябрь 2017 года на основании соответствующего приказа выплачен 08.11.2017 в сумме 15 000 руб в месте с заработной платой. Период начисления - Октябрь 2017
Данная операция должна отражаться в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год таким образом:


  • по строке 100 указывается «30.09.2017»;

  • по строке 110 – «08.11.2017»;

  • по строке 120 – «09.11.2017»;

  • по строке 130 – «15 000»;

  • по строке 140 – «1 950».
В 1С ЗУП 3.1 (3.1.5.250) в строке 100 отражается дата 08.11.2017 если категория премии "прочий доход", либо дата 31.10.2017 если установить категорию "Оплата труда". Как сделать так, чтобы раздел 2 заполнялся правильно?

Ответили: пост №2
Геннадий С
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.03.2017
Сообщений: 503
Пост №2
 
08.08.2018 00:10
Ответ на пост №1

Сергей, если эта премия является оплатой труда и выплачивается вместе с зарплатой, то дата получения дохода будет последний день месяца начисления этого дохода (п.2 ст. 223 НК РФ), а не период, за который сумма этого начисления рассчитана. Т.е. 31.10.2017 в строке 100 - верное значение

Сергей
читатель
офлайн
Дата регистрации: 07.08.2018
Сообщений: 7
Пост №3
 
08.08.2018 12:56

Спасибо за ответ! Я тоже так считаю. Но у гл. бухгалтера другое мнение. Она считает что если в приказе на премию указан период за который выплачивается Сентябрь (у нас премия за производственные показатели начисляется месяцем позже, пока плановики все просчитают), то неважно что начисляем мы фактически ее в периоде Октябрь и выплачиваем 11 Ноября с зарплатой. По ее мнению в 100 строке должна быть дата получения дохода - 30.09.2017.
В п. 2 ст.223 НК сказано - "

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, ЗА КОТОРЫЙ ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)". Вот гл. бухгалтер считает что период ЗА КОТОРЫЙ - это сентябрь, как указано в приказе на премирование.
Как мне ее переубедить что дата получения дохода в таком случае - 30.10.2017?

Ответили: пост №4
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24821
Пост №4
 
08.08.2018 16:47
Ответ на пост №3

Сергей,

Письмо Федеральной налоговой службы от 10 октября 2017 г. N ГД-4-11/20374@
"О налоге на доходы физических лиц"
Федеральная налоговая служба рассмотрела письма по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), при выплате премий организацией своим работникам, и с учетом писем Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов Российской Федерации от 04.04.2017 N 03-04-07/19708 и от 29.09.2017 N 03-04-07/63400 сообщает следующее.
Согласно пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса установлено, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При этом согласно пункту 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
С учетом указанных положений статьи 223 Кодекса, а также принимая во внимание позицию Верховного Суда Российской Федерации, изложенную в Определении от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718, датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений Трудового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 2 статьи 223Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Вместе с тем работникам организации в соответствии с трудовым договором выплачиваются премии по итогам работы за квартал (год), а также за достигнутые производственные результаты (единовременные).
Статья 223 Кодекса не содержит положений, позволяющих определить дату получения дохода в виде премии как последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии.
Таким образом, в случае начисления и выплаты работникам организации премий (единовременных, квартальных, за полугодие, годовых) являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15.06.2017, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 Кодекса).
Учитывая изложенное, в примерах, приведенных в письме, заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ осуществляется следующим образом:
1). Работнику на основании приказа от 15.07.2017 выплачена 21.07.2017 ежемесячная премия по итогам работы за июнь 2017 года. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:
по строке 100 указывается 30.06.2017;
по строке 110 - 21.07.2017;
по строке 120 - 24.07.2017 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
2). Работнику на основании приказа от 05.08.2017 выплачена 10.08.2017 премия по итогам работы за полугодие за 2017 год. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:
по строке 100 указывается 10.08.2017;
по строке 110 - 10.08.2017;
по строке 120 - 11.08.2017;
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
3). Работнику на основании приказа от 05.08.2017 выплачена 10.08.2017 единовременная премия за внедрение программного обеспечения в декабре 2016 г. - июле 2017 г. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается:
по строке 100 указывается 10.08.2017;
по строке 110 - 10.08.2017;
по строке 120 - 11.08.2017;
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 классаД.Ю. Григоренко

https://buh.ru/articles/documents/70126/

Ответили: пост №5 , пост №6
Сергей
читатель
офлайн
Дата регистрации: 07.08.2018
Сообщений: 7
Пост №5
 
08.08.2018 18:37
Ответ на пост №4

Рисовод, Спасибо большое!

Геннадий С
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.03.2017
Сообщений: 503
Пост №6
 
09.08.2018 21:01
Ответ на пост №4

Рисовод, дурацкое письмо. Говоря словами этого Советника, ст. 223 НК РФ вообще не содержит никаких указаний относительно даты приказа на выплату дохода, но недвусмысленно говорит о последнем дне месяца, за который был начислен доход. Проблема в том, что налоговики ни разу не бухгалтеры и не понимают смысла предлога "за" относительно месяца начисления дохода в виде заработной платы и пытаются применить какие-то свои мерки, которые уже никоим образом не соотносятся со смыслом, который в НК РФ закладывали его разработчики.

Ответили: пост №7
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24821
Пост №7
 
10.08.2018 09:03
Ответ на пост №6

Геннадий С, тебя это удивляет? :-) Вот разработчики и придумали разные варианты реализации отражения премии в 6-ндфл. Можно это настроить и как требует его главбух.

Ответили: пост №8 , пост №9
Сергей
читатель
офлайн
Дата регистрации: 07.08.2018
Сообщений: 7
Пост №8
 
10.08.2018 09:50
Ответ на пост №7

Рисовод, в том то и дело, что 1С не заполняет форму 6-НДФЛ как указано у меня в первом сообщении. Премия у нас ежемесячная, входит в состав оплаты труда, но начисляется по итогам работы за месяц предшествующий месяцу расчета заработной платы. Гл. бух опирается на письмо, которое прикреплено.
Все мои доводы что датой дохода является последний день месяца начисления премии (зарплаты) а не месяц по итогам работы за который выплачивается премия (пишется в приказе) не убеждают ее. В ЗУП 2.5 программисты переделали алгоритм заполения 6-НДФЛ для отображения премии так как хочет гл. бух. С 2019 года планируется переход на ЗУП 3.1 и как раз в тройке переделывать что либо совсем не хочется.

2.jpeg (956.56 КБ)
Ответили: пост №10
Сергей
читатель
офлайн
Дата регистрации: 07.08.2018
Сообщений: 7
Пост №9
 
10.08.2018 09:52
Ответ на пост №7

Рисовод, прикрепляю сканы письма еще раз

Геннадий С
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.03.2017
Сообщений: 503
Пост №10
 
10.08.2018 22:38
Ответ на пост №8

Сергей, но тогда вам нужно и начисление премии делать за прошлый месяц. Т.е. период начисления должен быть предыдущим, а в текущем периоде сделан перерасчет за прошлый с учётом этой премии, ведь в этом письме нет указания на то, что премия за февраль должна быть начислена в марте, наоборот, есть ссылка на положение НК РФ о месяце, за который начислен доход. Иначе не будет выполнено требование НК РФ исчисления НДФЛ на каждую дату получения дохода, ведь доход прошлого периода изменится с учётом премии и НДФЛ на эту дату должен быть пересчитан нарастающим итогом с начала года. И 6-НДФЛ за квартал не сможете сдать, пока не начислите премию за последний месяц квартала, ведь доход с неё должен попасть в 1 раздел. Или придётся постоянно сдавать корректировки.

Ответили: пост №11
Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги