Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Прочее]

Расчёт НДФЛ, если доход меньше стандартных налоговых вычетов на детей

OlgaKlg
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 12.09.2009
Сообщений: 783
Пост №1
 
31.08.2018 16:37

Сотрудник работает на 0,25 ставки. ЗП в месяц 3000 руб. Сотруднику начислена ЗП за июль за 2 дня 272,73 руб. При этом стандартный налоговый вычет на двоих детей составляет 2800. Расчёт НДФЛ 272,73-2800=-329 руб. В июле НДФЛ к уплате нет. ЗП к выплате 272,73 руб. В августе 3000-2800*13%=26 руб. В августе НДФЛ к уплате нет. ЗП к выплате за август 3000 руб. Это правильно? И т.д. до конца года. Как быть с оставшейся суммой НДФЛ?

Ответили: пост №2 , пост №3
buhSh
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 15.03.2018
Сообщений: 63
Пост №2
 
31.08.2018 17:17
Ответ на пост №1

OlgaKlg, у вас НДФЛ не удержался в этом месяце т.к. применен вычет: остаток июльского + августовский, в сентябре у вас сумма НДФЛ уже будет больше вычета и дальше все будет как прежде удерживаться. по НК РФ почти все идет нарастающим итогом. К сожалению ссылку на интернет-ресурс не могу прикрепить. Поищите в интернете информацию про "перенос налогового вычета на детей на следующий месяц".

Геннадий С
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.03.2017
Сообщений: 473
Пост №3
 
31.08.2018 19:37
Ответ на пост №1

OlgaKlg, НДФЛ считается не помесячно, а на каждую дату получения дохода нарастающим итогом по всем доходам с начала года с зачётом ранее удержанного налога. Когда это поймёте, вопросы сами собой отпадут. Появившийся в течение года за счёт превышения вычетов над текущими доходами излишне удержанный НДФЛ до конца года может быть погашен налогом со следующих доходов.

OlgaKlg
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 12.09.2009
Сообщений: 783
Пост №4
 
03.09.2018 13:11

Геннадий пишет:

Цитата
Геннадий пишет:
Цитата
Когда это поймёте
                                                                  
Это я понимаю. Видимо, я не совсем развёрнуто описала ситуацию.                                                
Январь-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.

Февраль-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Март-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Апрель-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Май-начислено 3000-1400(родился второй)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Июнь-начислено 3000+6372,52(отпускные июльские выплачены 29 июня)-2800(двое детей)-1400(вычет за май на второго ребёнка, т.к. не было свидетельства о рождении)=672руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 8700,52 руб.
Июль-начислено 272,73-2800=-328 (отрицательный НДФЛ) не удерживаем, перечислена ЗП 272,73 руб.
Август-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Сентябрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Октябрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Ноябрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Декабрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Получается, нарастающим итогом: за год

начислено 39645,25-28000*13%=1514(НДФЛ), ЗП к выплате: 38131,25руб.

А мы уже оплатили НДФЛ 1712 руб. и ЗП будет выплачена за год 37933,25 руб.
Получается переплата НДФЛ 198 руб. и недоплата ЗП 198 руб.
Вопрос об этом!

OlgaKlg
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 12.09.2009
Сообщений: 783
Пост №5
 
03.09.2018 13:56

Геннадий пишет:

Цитата
Появившийся в течение года за счёт превышения вычетов над текущими доходами излишне удержанный НДФЛ до конца года может быть погашен налогом со следующих доходов.
                                                            ­      
А если излишне удержанный НДФЛ до конца года не погашается? Его надо возвращать? Или нет?

Ответили: пост №6
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24774
Пост №6
 
03.09.2018 14:22
Ответ на пост №5

OlgaKlg, пусть сотрудник напишет заявление о возврате. тогда вернуть лишний налог можно не дожидаясь будущих доходов.

Геннадий С
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.03.2017
Сообщений: 473
Пост №7
 
03.09.2018 19:47

OlgaKlg пишет:

Цитата

Получается переплата НДФЛ 198 руб. и недоплата ЗП 198 руб. Вопрос об этом!
                                                            ­      
Если на конец года остаётся излишне удержанный ранее НДФЛ, то о его сумме нужно сообщить работнику в течение 10 дней, получить от него заявление на возврат этой суммы НДФЛ и возвратить работнику.
До того, как появился этот излишне удержанный НДФЛ (-328 руб) вы же исчисляли и удерживали налог правильно, остаётся только ждать реально полученных доходов, за счёт которых можно или погасить задолженность бюджета перед работником, уменьшив удержание налога с него (возврат за счет НДФЛ самого налогоплательщика) или по окончании года возвратить за счет уменьшения уплаты удержанного налога как с самого налогоплательщика, так и других.

Рисовод пишет:
Цитата
пусть сотрудник напишет заявление о возврате. тогда вернуть лишний налог можно не дожидаясь будущих доходов.
                                                            ­      

Так делать можно, но только в том случае, если точно известно, что доходов больше не будет. Иначе остаётся неопределённость в конкретной сумме возврата за налоговый период. Если доходы ожидаются, то лучше дождаться окончания налогового периода (года) для определения конкретной суммы возврата. Налоговики могут не определить текущий излишне удержанный налог как излишне удержанный, подлежащий возврату, о котором идёт речь в ст. 231 НК РФ, сославшись на то, что налоговый период ещё не закончен и все расчеты с налогоплательщиком не завершены. Как это было с непризнанием излишне удержанного налога при подаче уведомления на имущественный вычет.

Ответили: пост №8
Рисовод
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24774
Пост №8
 
03.09.2018 20:36
Ответ на пост №7

Геннадий С, если ссылаться на окончание налогового периода, то и за недоудержанный налог наказывать нельзя, т.к. до окончании года еще есть время все исправить? Или спонировать бюджет можно, а наоборот нет?

Ответили: пост №10
OlgaKlg
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 12.09.2009
Сообщений: 783
Пост №9
 
04.09.2018 14:07

Геннадий пишет:

Цитата
Если на конец года остаётся излишне удержанный ранее НДФЛ, то по окончании года возвратить за счет уменьшения уплаты удержанного налога как с самого налогоплательщика, так и других.
                                                                  
Да, на конец года останется излишне удержанный ранее НДФЛ по одному сотруднику. Других доходов до конца года не предвидится. Значит, при оплате в бюджет общей суммы НДФЛ за декабрь за всех сотрудников, эту сумму нужно уменьшить на 198 руб.? Не представляю, как уменьшенная сумма НДФЛ распределиться на других сотрудников? И этому сотруднику увеличить выплату ЗП на 198 руб.?

Геннадий С
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 26.03.2017
Сообщений: 473
Пост №10
 
04.09.2018 15:24
Ответ на пост №8

Рисовод пишет:

Цитата
спонировать бюджет можно, а наоборот нет?
                                                            ­      
Именно так! Из следствия причина не вытекает, а удержанный НДФЛ должен быть обязательно уплачен, за это как раз наказание есть.

OlgaKlg пишет:
Цитата
Значит, при оплате в бюджет общей суммы НДФЛ за декабрь за всех сотрудников, эту сумму нужно уменьшить на 198 руб.? Не представляю, как уменьшенная сумма НДФЛ распределиться на других сотрудников? И этому сотруднику увеличить выплату ЗП на 198 руб.?
                                                            ­      
Если получите заявление на возврат НДФЛ от сотрудника, то сумму уплаты в бюджет уменьшаете на 198 руб. за счет налога, удержанного у других сотрудников. Уменьшается лишь уплата, но не удержание налога, и эта часть не платится в бюджет, а возвращается сотруднику безналом в качестве возврата НДФЛ. В результате возврата налога у этого сотрудника уменьшается удержанная и уплаченная за год сумма НДФЛ, становятся равной исчисленному. Уплата налога у других сотрудников в 2-НДФЛ не уменьшается по сравнению с удержанным, просто она идёт не в бюджет, а на возврат.

Ответили: пост №11
Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.