Дана задача:
Выручка предприятия от реализации продукции по основной деятельности за отчетный период составила 295000 руб., в том числе НДС; от проведения посреднических операций - 47200 руб., в том числе НДС.
Затраты по основной деятельности составили 260000 руб., по проведению посреднических операций -10000 руб.
Определить: Затраты по основной деятельности составили 260000 руб., по проведению посреднических операций -10000 руб.
1. Финансовый результат в целом по предприятию, в том числе по основной и посреднической деятельности.
2. Сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием.
3. Распределить налог на прибыль по бюджетам.
1) 295000 / 1,18 × 0,18 = 45000 руб - сумма НДС (18%) начисленного на выручку предприятия от основной деятельности.
2) 295000 – 45000 = 250000 руб - выручка предприятия от основной деятельности без учета НДС (18%)
3) 47200 / 1,18 × 0,18 = 7200 руб - сумма НДС (18%) начисленного на выручку предприятия от посреднических операций.
4) 47200 – 7200 = 40000 руб - выручка предприятия от посреднических операций без учета НДС (18%)
5) 250000 – 260000 = - 10000 руб - финансовый результат по основной деятельности предприятия (убыток).
6) 40000 – 10000 = 30000 руб - финансовый результат по посредническим операциям предприятия (прибыль).
7) 30000 – 10000 = 20000 руб - финансовый результат в целом по предприятию (прибыль).
8) 20000 × 0,2 = 4000 руб - сумма налога на прибыль при налоговой ставке 20%.
9) Сумма налога на прибыль (20% от прибыли) распределяется:
· 2% в федеральный бюджет
4000 / 20 × 2 = 400 руб
· 18% в региональный бюджет
4000 / 20 × 18 = 3600 руб
Помогите пожалуйста к каждому действию в этой задачи подобрать статью из налогового кодекса. Буду очень благодарна. Заранее спасибо.
