ФНС РФ в своем письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@ приводит порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, в случае если пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь работнику начислены в одном квартале, но фактически перечислены в следующем.
Ведомство напоминает, что при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в одном квартале, фактически перечислены в следующем квартале, то данные операции отражаются в строке 020 «Сумма начисленного дохода» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за квартал начисления.
Сумма НДФЛ отражается только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за квартал начисления. При этом в строках 070 «Сумма удержанного налога» и 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за квартал начисления проставляется «0».
Напомним, порядок заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ, в случае если зарплата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом, налоговики уточняли в письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609.
Бред. До этого было наоборот. И в НК совсем не так написано.