ФНС дополнила контрольные соотношения, применяемые для проверки налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056).
Соответствующие данные приведены в письме от 13.11.2025 N СД-4-3/10190@.
Напомним, действующая форма расчета утверждена приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@. При этом с 2026 года вступят в силу поправки в указанную форму, внесенные приказом от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@.
В частности, в новой редакции изложены Раздел 1. «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента», первый лист (со штрих-кодом «01607062») подраздела 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога», а также подраздел 4.2 «Сведения о доходах». Кроме того, раздел 3 расчета дополнен новым подразделом 3.4 «Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса РФ».
В связи с изменением формы и порядка заполнения налогового расчета ФНС расширила состав контрольных соотношений, которые используются для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Дополнения контрольных соотношений приведены к письмам от 19.12.2023 № СД-4-3/15920@ и от 29.11.2024 № СД-4-3/13606@.
Данные дополнения и изменения контрольных соотношений нужно применять, начиная с 2026 года.
В «1С:Предприятии» возможность проверки показателей налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов на соответствие уточненным контрольным соотношениям будет поддержана с выходом очередных версий.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: Andrey_Popov / Shutterstock / Fotodom.
