ФНС привела временные правила заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
В своем письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10805@ ведомство напоминает, что с 31 августа 2023 года вступили в силу новые нормы статьи 310 НК РФ, согласно которым пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в рубли осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации.
Ранее пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в рубли осуществлялся по официальному курсу ЦБ РФ на дату уплаты налога (пункт 14 статьи 45 НК РФ).
К настоящему времени ФНС РФ уже подготовила проект приказа об утверждении новой формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Новая форма учитывает перечисленные изменения в НК РФ.
До ее утверждения при заполнении налогового расчета в отношении выплаченных в отчетном налоговом периоде иностранным организациям доходов и удержанных налогов необходимо указывать:
-
в подразделе 3.2 Раздела 3 по строке 110 «Срок уплаты налога в бюджет» указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств;
-
по строке 130 «Дата перечисления налога в бюджет» также указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств;
-
по строке 120 «Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет» указывается официальный курс иностранной валюты к рублю ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации;
-
по строке 140 - сумма налога в рублях, с одновременным отражением ее в Разделе 1 по строке 040 и Разделе 2 по строке 040.
В отношении данной суммы налога в Разделе 1 по строке 030 «Срок уплаты» также указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств.
Ранее схожие разъяснения ФНС привела в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@.
В учетных решениях «1С:Предприятие» форма, формат представления и заполнение расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
