Организации и ИП на УСН, которые с начала 2025 года решили платить НДС по пониженным ставкам и не успели обновить программное обеспечение на ККТ, могут до 1 марта 2025 года формировать кассовые чеки в прежнем режиме, не опасаясь штрафов.
Напомним, с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, стали плательщиками НДС и получили право платить этот налог по пониженной ставке 5% или 7%. Соответственно, такие плательщики УСН обязаны указывать применяемые ставки НДС в формируемых кассовых чеках.
В связи с этим ФНС своим приказом от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ внесла изменения в перечень дополнительных реквизитов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию. В частности, поправки предусматривают, что реквизит «Ставка НДС» (тег 1199) может принимать, в том числе значения 7 (НДС 5%), 8 (НДС 7%), 9 (НДС 5/105) и 10 (НДС 7/107). Данные поправки в форматы фискальных документов вступили в силу с 1 января 2025 года.
ФНС в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ отметила, что разработчики ККТ должны до 1 января 2025 года выпустить обновленные прошивки для ККТ, обеспечивающие формирование кассовых чеков (БСО) с новыми ставками НДС 5% и 7%. В налоговом ведомстве при этом уточнили, что если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам.
Данное разъяснение применимо не только к прошивке, но и к обновлению программного обеспечения ККТ.
Это значит, что временно (до 1 марта 2025 года) кассовые чеки можно формировать с использованием реквизитов «Сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «Сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).
Обращаем внимание, в программах системы «1С:Предприятие 8» необходимые изменения, связанные с указанием ставки НДС в чеках, реализованы.
Если у вас остались вопросы по указанию ставок НДС в чеках ККТ их можно задать в 1С:Лектории, который состоится 23 января 2025 года в онлайн-формате с участием заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС РФ Александра Сорокина.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.
В материале использованы фото: STEKLO, Shift Drive / Shutterstock / Fotodom.
