Эксперты УФНС по Нижегородской области предупредили организации и ИП, что правильное отражение в отчетности по НДС корректировочных счетов-фактур позволяет избежать расхождений по разделу 8 декларации по НДС.
В своем сообщении ведомство напоминает, что согласно статьям 198 и 172 НК РФ продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) по согласованию между ним и покупателем изменилась стоимость поставки.
При увеличении цены и (или) количества товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупатель регистрирует полученный от продавца корректировочный счет-фактуру в книге покупок с кодом вида операции «01».
Покупателю при этом следует убедиться, что в книге продаж поставщика правильно отражены реквизиты корректировочного счета-фактуры.
В случае уменьшения цены и (или) количества товаров (работ, услуг, имущественных прав) продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок в периоде, когда он был выставлен, но не позднее трех лет со дня его составления с кодом вида операции «18». Покупатель регистрирует такой корректировочный счет-фактуру в книге продаж.
При этом поставщику, в целях недопущения формирования расхождений по разделу 8 декларации по НДС, необходимо убедиться, что в книге продаж покупателя реквизиты корректировочного счета-фактуры отражены с кодом вида операции «18».
В УФНС уточнили, что особенности отражения корректировочных счетов-фактур в декларациях по НДС актуальны, в том числе для плательщиков УСН, у которых с 2026 года появилась обязанность по уплате НДС.
Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем канале в МАХ, если общаться с коллегами — то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: Andrii Yalanskyi / Shutterstock / Fotodom.
"Покупателю при этом следует убедиться...", "При этом поставщику...необходимо убедиться" - каким рбразом?
Ольга_, Удостовериться в правильности отражения реквизитов корректировочных счетов-фактуры в книга продаж и книгах покупок можно только запросив данные сведения у самого контрагента. Иных способов нет, поскольку эта информация нигде не публикуется. Сами же контрагенты также не обязаны раскрывать данные сведения своим поставщикам и покупателям. Но в таких ситуациях обмен выписками из книг продаж и покупок выгоден обеим сторонам сделки.
Входящий НДС, Учитывая, что часто контрагенты предоставляют информацию (те же акты сверки, например) ближе к дате сдачи декларации, рекомендации не рабочие, а больше для галочки.
Надменный главбух, Некоторые контрагенты вообще не предоставляют счета-фактуры своим покупателям. Но это не говорит за то, что правила и рекомендации, касающиеся порядка их выставления, номинальные и неработающие. Минфин дает разъяснения и рекомендации для добросовестных налогоплательщиков, которые дорожат не только возможностью получить налоговую выгоду, но и своей деловой репутацией.