Как составить отчетность по НДС при перепродаже подержанных автомобилей

ФНС разъяснила автодилерам, как составлять отчетность по НДС при перепродаже подержанных автомобилей.

В своем сообщении ведомство напомнило, что со II квартала 2024 года при продаже транспортных средств, купленных у физлиц, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой их приобретения. Такой порядок применяется к первому звену цепочки продаж подержанных транспортных средств и действует, только если физическое лицо является собственником транспортного средства с регистрацией в ГАИ.

При дальнейшей перепродаже объекта другому юридическому лицу база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения транспортного средства у предыдущего продавца с учетом НДС. Такой порядок исчисления НДС с межценовой разницы применяется с 1 апреля 2024 года на всех звеньях цепочки продаж подержанных транспортных средств, приобретенных ранее у физлиц - собственников, на которых зарегистрировано транспортное средство.

При этом в своем письме от 06.06.2024 № ЕА-4-3/6295@ ФНС рекомендует автодилерам при перепродаже подержанных транспортных средств составлять счета-фактуры в порядке, аналогичном действующему в отношении операций, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 154 НК РФ (то есть как при первичной продаже купленной у физлиц подержанной техники).

Регистрировать счета-фактуры в книге продаж следует с указанием в графе «2» нового кода вида операции «47». Счета-фактуры, полученные покупателем от продавца, в книге покупок не регистрируются, так как право на вычеты у покупателей отсутствует.

Соответствующие рекомендации нужно применять при сдаче отчетности по НДС за II квартал 2024 года по сроку не позднее 25 июля 2024 года.

Реализация изменений в программах 1С

В «1С:Предприятии 8» поддерживается возможность отражения перепродажи автомобиля, последним собственником которого было физлицо. Заполнение в графе «2» книги продаж нового кода вида операции «47» в соответствии с разъяснениями ФНС России, приведенными в письме ФНС России от 06.06.2024 № ЕА-4-3/6295@, будет реализовано с выходом очередных версий.

1С:Лекторий
Приглашаем 27 июня 2024 года всех желающих на бесплатную онлайн-лекцию эксперта 1С об отражении изменений законодательства по НДС в «1С:Бухгалтерии 8».

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Bilanol / Shutterstock / Fotodom.

Комментарии