ФНС РФ разъяснила, когда материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами облагается НДФЛ.
В своем сообщении ведомство отмечает, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами облагается НДФЛ, если налогоплательщик получил кредит от своего работодателя или от взаимозависимого лица. Взаимозависимыми являются супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Вместе с тем, если льготный кредит был предоставлен по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года на новое строительство (приобретение) объекта жилой недвижимости, в том числе при перекредитовании банками ранее полученных на указанные цели кредитов, то такая материальная выгода освобождается от НДФЛ.
Данное освобождение применяется, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. При этом право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом.
Например, если гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на три года, то материальной выгоды не возникает, поскольку покупатель не работает в банке, который выдает кредит.
Если же гражданин - работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя, то в этом случае возникает материальная выгода, которая облагается НДФЛ.
Таким образом, при отсутствии каких-либо трудовых или других взаимозависимых отношений между налогоплательщиком и кредитором и при получении кредита по льготной ставке материальная выгода не возникает, соответственно, необходимости уплачивать НДФЛ нет. Цель кредита в подобных случаях не имеет значения.
Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в нашем канале в МАХ, если общаться с коллегами - то в чате для бухгалтеров.
В материале использованы фото: jd8 / Shutterstock / Fotodom.
Получается, если отец дал денег в долг своему сыну и решил подстраховаться и оформить это договором (т.к. сумма крупная), то этим по сути обрек своего сына на необходимость уплаты НДФЛ ?
Бухгалтер на все руки, Никакого НДФЛ при таких сделках платить не придется. Даже если деньги в долг передаются по расписке или по договору. Такие сделки нигде не регистрируются и их учет не ведется ни самими заемщиками, ни налоговиками. Даже если в итоге дело дойдет до суда, где этот договор может всплыть, то и тогда ФНС об этом не узнает. Тем более, то никто в здравом уме не будет рассчитывать и декларировать мифические доходы в виде экономии на процентах.
Малышка на миллион, Узнает - не узнает. Хотелось бы понять, как по законодательству, а не по здравому смыслу.
Ольга_, И по закону и по здравому смыслу в указанном случае никакого НДФЛ платить не придется. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, возникает только тогда, когда такие средства налогоплательщик получает от организаций или ИП. Если человеку дает в долг другое физлицо, то объекта налогообложения не возникает. Причем независимо от документального оформления сделки.
Бухгалтер на все руки, Не получается. НДФЛ облагается только материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными и кредитными средствами, полученными от организаций или ИП. Для займодателей важен статус коммерческой организации или ИП. Материальной выгоды для целей исчисления и уплаты НДФЛ при оформлении долга между физлицами, не возникает.