Налоги на доходы от майнинга, раскрытие сведений о налоговых нарушениях компаний и штрафы за утечку персональных данных – все новости прошедшей недели за 5 минут (02.12–08.12.2024)

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Правительство решило повысить ставки таможенных сборов. Депутаты предложили закрепить за гражданами РФ приоритет при трудоустройстве. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Про декларацию по налогу на прибыль

ФНС РФ утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, которая будет применяться с отчетных периодов 2025 года. Из обновленной формы декларации исключены части, предназначенные для консолидированных групп налогоплательщиков, соответственно, из формы декларации исключены приложения №6, 6а, 6б к Листу 02.

В подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 добавлен реквизит «КПП организации, обособленного подразделения». В подразделе 1.3 Раздела 1 предусмотрены фиксированные сроки уплаты налога в федеральный бюджет с отдельных видов доходов, которые будут отражаться с указанием кодов, соответствующих данным доходам в Листах 03 и 04.

Новая форма декларации по налогу на прибыль и соответствующий ей электронный формат вступят в силу с 1 января 2025 года и должны применяться с отчетности за периоды 2025 года.

Про доходы от майнинга

С 2025 года вступят в силу поправки в НК РФ, которые устанавливают особенности налогообложения доходов от майнинга цифровой валюты, а также от ее купли-продажи.

Новые положения статьи 38 НК РФ устанавливают, что цифровая валюта для целей налогообложения признается имуществом. Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, нужно учитывать по мере ее получения в размере рыночной стоимости. К вычету можно принять понесенные в связи с майнингом расходы.

Поправки в статью 146 НК РФ исключают операции с цифровой валютой из объекта налогообложения НДС. Для целей НДФЛ доходы от операций с цифровой валютой должны учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами. Для целей налога на прибыль доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, отнесены к внереализационным доходам.

Большинство новых норм вступят в силу с 1 января 2025 года.

Про таможенные сборы

Правительство РФ повышает ставки таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров. Максимальная ставка таможенного сбора не изменится, а минимальная вырастет на 37,7%. При этом с 2025 года максимальная ставка будет применяться при общей таможенной стоимости товаров свыше 7 млн рублей, а не свыше 10 млн рублей, как в настоящее время.

Также на 37,7% проиндексированы ставки таможенных сборов для случаев, если таможенная стоимость ввозимых товаров не определяется и не заявляется. С 2025 года указанные ставки будут находиться в интервале от 8 262 до 27 540 рублей.

Новые ставки таможенных сборов вступят в силу с 1 января 2025 года.

Про налоговые нарушения

ФНС опубликовала сведения организаций за 2023 год о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение. Сведения размещены в формате открытых данных в сервисе «Прозрачный бизнес» в карточке компании, в том числе в виде графиков, что позволяет ознакомиться с информацией за три предшествующих года.

Сервис «Прозрачный бизнес» предназначен для проверки контрагентов и проявления должной осмотрительности. Сервис позволяет получить комплексную информацию о налогоплательщике и тем самым повысить защищенность при выборе контрагентов компании.

Про «алкогольные» декларации

Росалкогольтабакконтроль утвердил новые формы деклараций об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Декларацию об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи должны представлять организации и ИП, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, ввозимых в РФ в качестве припасов, а также помещаемых под таможенную процедуру беспошлинной торговли. Также изменена форма декларации об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции.

Новые формы и форматы вступят в силу с 1 марта 2025 года.

Кроме того, внесены изменения в электронный формат уведомления о начале оборота на территории РФ алкогольной продукции. В частности, в него включена возможность указания в уведомлении расширенных характеристик вин, в том числе игристых, учитывающих классификацию по цвету (белое, розовое, оранжевое, красное) и минимальный срок выдержки вин.

Обновленный формат вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

Про коды и страховые взносы

ФНС РФ ввела дополнительные коды для представления РСВ с 1 января 2025 года.

При заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» раздела 3 РСВ ФНС рекомендует указывать новые коды категории застрахованного лица ТЕХ, ВЖТХ и ВПТХ.

В связи с изменениями с 2025 года правил применения пониженных тарифов страховых взносов в размере 15,0 и 7,6%, в том числе для представителей малого и среднего бизнеса, участников проекта «Сколково», участников инновационных научно-технологических центров и пр., также вводятся новые коды «ИЦС», «ВЖЦС», «ВПЦС», «МС», «ВЖМС», «ВПМС» и др.

Про утечку персональных данных

С 30 мая 2025 года вступят в силу поправки в КоАП РФ, которые ужесточают ответственность для операторов персональных данных за утечки личной информации. Максимальные размеры фиксированных административных штрафов для граждан составят до 800 000 рублей, для должностных лиц – до 2 млн рублей. Повторные правонарушения, выражающиеся в серьезной утечке персональных данных, будут грозить оборотными штрафами в размерах до 3% выручки.

Кроме того, установлена уголовная ответственность за использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), сбор и хранение компьютерной информации, содержащей персональные данные, полученной путем неправомерного доступа к средствам ее обработки, хранения или иного вмешательства либо иным незаконным путем. Поправки в УК РФ вступили в силу с 30 ноября 2024 года.

Про АУСН

С 1 января 2025 года все субъекты РФ получили право вводить на своей территории возможность применения АУСН, приняв соответствующий региональный закон.

В 46 регионах власти уже приняли законы о присоединении к эксперименту по внедрению АУСН с 1 января 2025 года. В числе этих регионов Санкт-Петербург, Ленинградская, Владимирская, Брянская и Иркутская области, Краснодарский, Ставропольский, Камчатский и Хабаровский края, Якутия, Адыгея, Коми, Чувашия и др.

Про новое в вашей 1С

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.164.23 добавлена возможность выбрать порядок признания дохода от продаж через комиссионера при УСН.

Про знаменитых бухгалтеров

Знаете такое выражение «проснуться знаменитым»? БУХ.1С решил делать знаменитыми бухгалтеров. Мы открыли рубрику «Бухгалтер в ответе», в рамках которой беседуем о жизни, работе и 1С с самыми разными бухгалтерами (главными и не очень, работающими в больших компаниях и «на себя»). Хотите поучаствовать? Пишите на buh@1c.ru с пометкой в теме письма ИНТЕРВЬЮ.

Про инвентаризацию и вопросы

С 1 апреля 2025 года станет обязательным применение ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Если у вас остались вопросы по проведению инвентаризации в 2025 году по новым правилам (с применением ФСБУ 28/2023), их можно задать с 25 ноября по 15 декабря 2024 года на сайте БУХ.1С. На вопросы ответит государственный советник 3 класса, эксперт фирмы «1С» Татьяна Максимова.

Специальная форма для отправки вопросов опубликована на главной странице сайта.

Обратите внимание! Эксперт ответит на самые частые и волнующие бухгалтеров вопросы по инвентаризации с применением ФСБУ 28/2023. Ответы мы опубликуем на сайте, а всем, кто задавал вопросы, пришлем ссылку на материал.

Про пенсии

Параметрами бюджета СФР предусмотрено, что страховые пенсии и фиксированная выплата к ним с 1 января 2025 года будут повышены на индекс потребительских цен в размере 7,3%.

Одновременно бюджетом СФР предусмотрено, что в 2026–2027 годах индексация пенсионных выплат будет осуществлена 2 раза в год:

• с 1 февраля страховая пенсия и фиксированная выплата к ней – на индекс потребительских цен за прошедший год (в 2026 году – на 4,5%, в 2027 году – на 4,0%);

• с 1 апреля страховые пенсии – по темпу роста доходов СФР (в 2026 году – на 5,5%, в 2027 году – на 4,1%).

Социальные пенсии продолжат индексировать ежегодно с 1 апреля по прогнозному индексу роста прожиточного минимума пенсионера за предыдущий год. В 2025 году повышение составит 14,75%, в 2026 году – 4,5%, в 2027 году – 4,0%.

Про приоритеты и трудоустройство

В Госдуму поступили поправки в статьи 327.1 и 351.5 ТК РФ, которые закрепляют за гражданами РФ приоритет при трудоустройстве в сравнении с иностранными соискателями. Только в случае невозможности обеспечить занятие вакантной должности гражданами РФ работодатель заключает трудовой договор с иностранными гражданами или лицами без гражданства.

Про Единый семинар 1С

18 декабря 2024 года в 10:00 часов по местному времени фирма «1С» проводит Единый онлайн-семинар для бухгалтеров и руководителей. В ходе семинара ведущие специалисты ФНС РФ и СФР расскажут о важных изменениях законодательства с 2025 года, а эксперты фирмы «1С» – об их поддержке в программах системы «1С:Предприятие 8».

Обращаем внимание, для участия в семинаре требуется предварительная регистрация.

Про соцсети

Присоединяйтесь к БУХ.1С в соцсетях, и это будут самые полезные каналы среди ваших подписок. Почему? Объясняем:

• с нами вы точно не пропустите важные новости, потому что мы за ними следим,

• с нами вы первыми узнаете, что изменилось в вашей 1C, потому что мы и есть 1C!

БУХ.1С в соцсетях – это здесь: в Телеграме, ВКонтакте, в Одноклассниках, в Дзене.

Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: NDAB Creativity / Shutterstock / Fotodom.