С 1 января 2024 года изменятся правила налогообложения выплат дистанционным работникам. Соответствующие поправки в НК РФ содержит Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Документ содержит, в том числе поправки в статью 208 НК РФ, которые относят к доходам от источников в России:
- вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией либо обособленным подразделением иностранной фирмы, зарегистрированным в РФ;
- вознаграждение за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги, если выполнение работ или оказание услуг осуществлялось через интернет с использованием российских доменных имен, информационных систем или комплексов программно-аппаратных средств.
Это значит, что у работодателей, как налоговых агентов по НДФЛ, появятся дополнительные обязанности в части налогообложения выплат сотрудникам, которые работают удаленно и длительное время находятся за границей.
Кроме того, в НК РФ внесены нормативы для освобождения от НДФЛ и страховых взносов компенсационных выплат дистанционным работникам, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции.
Новые правила налогообложения выплат дистанционным работникам, производимых российскими организациями, вступят в силу с 1 января 2024 года.
При этом новый порядок налогообложения выплат по гражданско-правовым договорам (ГПД) за дистанционно выполненные из-за рубежа работы через интернет вступят в силу с 1 января 2025 года.
Хроника событий
Госдума одобрила поправки в НК РФ об НДФЛ с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам
21.07.2023. Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении законопроект о реализации основных направлений налоговой политики, который содержит, в том числе нормы об установлении НДФЛ для доходов сотрудников российских компаний, работающих из-за границы.
Соответственно, в статью 208 НК РФ будут внесены поправки, которые относят к доходам от источников в России, в том числе:
- вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией либо обособленным подразделением иностранной фирмы, зарегистрированным в РФ;
- вознаграждение за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги, если выполнение работ или оказание услуг осуществлялось через интернет с использованием российских доменных имен, информационных систем или комплексов программно-аппаратных средств.
Также поправки в НК РФ установят нормативы для освобождения от НДФЛ и страховых взносов компенсационных выплат дистанционным работникам.В данном случае речь идет о компенсации расходов, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции.
Согласно закону, новые нормы в отношении выплат дистанционным работникам, производимых российскими организациями, вступят в силу с 1 января 2024 года, новые нормы в части выплат за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги через интернет вступят в силу с 1 января 2025 года.
В Госдуму внесли доработанные поправки в НК РФ об НДФЛ с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам
31.05.2023. В Госдуму поступил доработанный законопроект о реализации основных направлений налоговой политики, который содержит, в том числе нормы об установлении НДФЛ для доходов сотрудников российских компаний, работающих из-за границы.
Правительственный № 369931-8 содержит поправки в статью 208 НК РФ, которые относят к доходам от источников в России, в том числе:
- вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией либо обособленным подразделением иностранной фирмы, зарегистрированным в РФ;
- вознаграждение за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги, если выполнение работ или оказание услуг осуществлялось через интернет с использованием российских доменных имен, информационных систем или комплексов программно-аппаратных средств.
При этом выплаты за работы по ГПД будут считаться доходами от источников в РФ при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
- налогоплательщик - физическое лицо является налоговым резидентом РФ;
- доходы получены налогоплательщиком - физическим лицом на счет, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации;
- источники выплаты доходов - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.
Это значит, что даже если, например, российская компания выплатит находящемуся за рубежом нерезиденту РФ вознаграждение за дистанционно выполненные работы, то такое вознаграждение будет считаться доходом от источника в РФ. Одновременно законопроект содержит поправку в статью 224 НК РФ, которая устанавливает, что указанные доходы нерезидентов будут облагаться по ставкам 13% и 15%. Ставка 30% к таким доходам нерезидентов применяться не будет.
Также поправки в НК РФ установят нормативы для освобождения от НДФЛ и страховых взносов компенсационных выплат дистанционным работникам.
В данном случае речь идет о компенсации расходов, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции.
Ставка НДФЛ с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам составит 13-15% вне зависимости от налогового статуса
18.05.2023. Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил, что доработанный законопроект о реализации основных направлений налоговой политики содержит нормы, которые установят НДФЛ по ставкам 13% и 15% для доходов сотрудников-нерезидентов, которые работают из-за границы.
Представитель Минфина уточнил, что новые нормы распространяются на доходы удаленных сотрудников, которые работают с организациями как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.
«Вне зависимости от их статуса – российский налоговый резидент, нерезидент – их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13/15%, предусмотренным для российских налоговых резидентов. Уточнение видов доходов удаленных сотрудников и применение единой ставки налога существенно упростит механизм администрирования налога для налоговых агентов», - приводит слова Алексея Сазанова .
Правительство РФ должно принять решение о поправках в НК РФ до конца мая
11.05.2023. Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил журналистам в кулуарах Петербургского международного юридического форума, что Правительство РФ должно до конца мая принять решение по поправкам в НК РФ в части взимания НДФЛ с доходов граждан, работающих из-за границы.
Представитель Минфина уточнил, что отозванный из Госдумы законопроект, который предусматривает, в том числе удержание НДФЛ с выплат дистанционным сотрудникам, работающим из-за границы, находится в правительстве.
«Думаю, что до конца мая все решения будут приняты», - приводит слова Алексея Сазанова .
Минфин в ближайшие дни внесет новые предложения по взиманию НДФЛ с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам
30.04.2023. Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил журналистам, что в ближайшие дни Минфин РФ подготовит новые предложения по взиманию НДФЛ с доходов граждан, работающих из-за границы.
Глава Минфина отметил: «Не хотелось бы сейчас впереди правительства бежать. Мы отозвали его [законопроект] для того, чтобы обсудить. У нас есть предложения, как это сделать, уравнять во всяком случае принцип налогообложения для тех, кто работает здесь по трудовому договору, тех, кто работает по трудовому договору за границей, тех, кто работает по договору оказания каких-то услуг тоже за границей. Я думаю, это дело ближайших дней».
По словам Антона Силуанова, Минфином будут подготовлены также иные предложения. «Но сначала это нужно будет сформулировать. В принципе, предложения есть», - приводит слова главы Минфина .
Правительство отозвало из Госдумы законопроект об НДФЛ с выплат уехавшим за рубеж сотрудникам
25.04.2023. Правительство РФ отозвало из Госдумы законопроект, который предусматривает удержание НДФЛ с выплат дистанционным сотрудникам, работающим из-за границы.
Напомним, вчера в Госдуму поступил правительственный законопроект № 343435-8, подготовленный для реализации положений основных направлений налоговой политики.
Документ содержит, в том числе поправки в статью 208 НК РФ, которые устанавливают, что к доходам от источников в РФ относится также вознаграждение находящемуся за рубежом нерезиденту за дистанционно выполненные работы и оказанные услуги, если выполнение работ или оказание услуг осуществлялось через интернет.
По новым нормам, если, например, российская компания выплатит находящемуся за рубежом нерезиденту РФ вознаграждение за дистанционно выполненные работы, то такое вознаграждение будет считаться доходом от источника в России. Соответственно, такая выплата подпадет под НДФЛ по ставке 30%. Удерживать НДФЛ должны будут компании, производящие указанные выплаты. В Минфине при этом уточнили, что данные нормы не затронут выплаты по трудовым договорам.
Сегодня в пресс-службе Правительства РФ сообщили, что документ отозван из Госдумы. «В законопроект необходимо внести ряд технических уточнений до направления в Государственную думу», - приводит сообщение пресс-службы кабмина.
Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в .
