ФНС рассказала, как заполнить электронный УКД по прослеживаемым товарам

ФНС уточнила правила заполнения электронного корректировочного универсального передаточного документа на товары, страной происхождения которых не является РФ.

Напомним, правительство своим постановлением от 02.04.2021 № 534 внесло поправки в формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур, книги покупок, книги продаж. Изменения связаны с внесением реквизитов для товаров, подлежащих прослеживаемости. Обновленные редакции перечисленных документов вступили в силу с 1 июля 2021 года.

Действующие в настоящее время электронный формат корректировочного счета-фактуры и формат документа о согласии покупателя на изменение стоимости, включающего корректировочный счет-фактуру, утверждены приказом от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ (формат электронного корректировочного универсального передаточного документа).

ФНС в письме от 19.07.2021 № СД-4-26/10096@ в связи с этим уточнила, что налогоплательщики, формирующие электронные корректировочные счета-фактуры на отгруженные товары, страной происхождения которых не является РФ, для соблюдения новых требований о заполнении введенных граф 10, 10а и 11 могут использовать структуру элемента «Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)» таблицы 5.12 действующего формата.

То есть, формировать сведения в элементах, приведенных в таблице 5.13 Формата:

• «Идентификатор» - указывается наименование вводимого реквизита («цифровой код страны происхождения», или «краткое наименование страны происхождения», или «регистрационный номер декларации на товары»);
• «Значение» - проставляется конкретный код, или краткое наименование страны происхождения, или конкретный регистрационный номер декларации на товары соответственно.

Такой порядок можно применять до внесения соответствующих изменений в электронный формат корректировочного счета-фактуры и формат документа о согласии покупателя на изменение стоимости, включающего корректировочный счет-фактуру.