ФНС РФ в своем письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 привела пример заполнения расчета 6-НДФЛ.
В письме отмечается, что если работникам зарплата за первую половину июня 2016 года выплачена 22.06.2016, за вторую половину июня - 07.07.2016, а НДФЛ перечислен 08.07.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года по строкам 020, 040.
Сумма налога, удержанная 08.07.2016 с заработной платы за июнь 2016 года, подлежит отражению по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года.
При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года данная операция отражается следующим образом:
- по строке 100 указывается 30.06.2016;
- по строке 110 - 07.07.2016;
- по строке 120 - 08.07.2016;
- по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
В учетных программах «1С:Предприятие 8» поддерживается заполнение расчета 6-НДФЛ в соответствии с разъяснениями, приведенными в письме налогового ведомства. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».
