Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

6-НДФЛ: как заполнить расчет за 9 месяцев, если срок уплаты НДФЛ с зарплаты наступает в 4 квартале

25.10.2016
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

6-НДФЛ: как заполнить расчет за 9 месяцев, если срок уплаты НДФЛ с зарплаты наступает в 4 квартале

ФНС РФ разъяснила порядок отражения в расчете по форме 6-НДФЛ сумм заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления налога с такого дохода наступает в конце другого отчетного периода.

В письме от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@ специалисты ФНС приводят пример заполнения 6-НДФЛ, если заработная плата за сентябрь 2016 года выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября и в этот же день удерживается и перечисляется в бюджет налог.

Ведомство напоминает, что раздел 1 формы 6-НДФЛ с каждым кварталом заполняется нарастающим итогом. Раздел 2 формы 6-НДФЛ содержит только те операции, которые были произведены за последние 3 месяца. Если операция производится в одном отчетном периоде, а завершается в другом, то она отражается в квартале завершения.

Датой получения дохода в виде заработной платы считается последний день месяца, за который работнику начислен доход в соответствии с трудовым договором.

В рассматриваемом письме срок для перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного 30 сентября 2016 года, наступает 3 октября, то есть в следующем отчетном периоде. Таким образом, нет оснований для отражения данной операции в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Вместе с тем, сумма начисленной заработной платы, а также исчисленного и удержанного налога, подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год данная операция должна быть отражена так:

  • по строке 100 – 30.09.2016;
  • по строке 110 – 30.09.2016;
  • по строке 120 – 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
В учетных программах «1С:Предприятие 8» поддерживается заполнение формы 6-НДФЛ в соответствии с приведенными разъяснениями налогового ведомства. 

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Ставка НДФЛ для нерезидентов

Нужно ли снижать ставку НДФЛ для трудовых доходов нерезидентов?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги