ФНС РФ привела пример заполнения формы 6-НДФЛ, если организация выплатила зарплату и перечислила НДФЛ 30.09.2016, а также если она выплатила зарплату 30.09.2016, но НДФЛ перечислила 03.10.2016.
В письме от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@ отмечается, что в данном случае срок перечисления НДФЛ, удержанного с зарплаты, выплаченной 30.09.2016, наступает в другом периоде представления, а именно 03.10.2016.
Таким образом, данная операция независимо от даты непосредственного перечисления НДФЛ в бюджет отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:
- по строке 100 - 30.09.2016;
- по строке 110 - 30.09.2016;
- по строке 120 - 03.10.2016;
- по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
При этом сумма начисленной заработной платы, исчисленного и удержанного НДФЛ подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
Данные разъяснения ФНС РФ поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятия 8».
