ФНС поручила налоговым органам исключить представление в налоговые органы налоговых деклараций, подписанных неуполномоченными либо неустановленными лицами.
Для этого в письме от 10.07.2018 N ЕД-4-15/13247 ФНС приводит признаки возможной непричастности налогоплательщика к ведению финансово-хозяйственной деятельности, среди которых:
- уточненные декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
- уклонение от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
- ИП не проживают по месту регистрации;
- доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
- представление «нулевой» отчетности на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов;
- суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по НДС составляет более 98%;
- организации не находятся по адресу регистрации;
- договора аренды с собственниками помещений не заключались;
- среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
- руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
- налогоплательщики изменяют место постановки на учет; внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчетности;
- отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев, с даты создания (регистрации) организации;
- открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
- движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;
- расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
- установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
- в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.
При выявлении подобных признаков налоговым органам предписано проводить такие мероприятия налогового контроля, как:
- допрос руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя;
- осмотр помещений по адресу юрлица в целях проверки достоверности сведений об адресе в ЕГРЮЛ;
- истребование у банков документов для проверки полномочий лиц на распоряжение средствами, находящимися на счете;
- истребование документов (информации) у удостоверяющего центра для проверки полномочий лиц, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей;
- проведение экспертизы документов, а также экспертизы информации на машинных носителях (почерковедческая, автороведческая, технико-криминалистическая) для исключения фактов представления фиктивных документов, проверки достоверности подписей лиц (руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, иных лиц).
При этом если по результатам проведения указанных мероприятий будут выявлены факты, свидетельствующие подписании декларации неуполномоченными или неустановленными лицами, то налоговые органы запустят процедуру аннулирования таких налоговых деклараций.
Для этого в письме приводится Инструкция по отзыву (аннулированию) налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль.
Вообще странно. Не сказать, чтоб у них штат сейчас позволяет это делать. После повальных сокращений в налоговых органах вряд ли им это по силам. Скорее всего, это под конкретные схемы по НДС будут применять. На большее их не хватит.
Незеленый бухгалтер, У них же сейчас рискоориентированный подход. Вот если что-то заподозрят, то сразу будут копать глубоко. И до подписей доберутся и еще до разного. Я так думаю.
Слушайте все просто - закрываем все фирмы. Всех можно под что то пристроить при желании. Все - кина не будет. Идем на помойки кушать. Прям какое то - Чипаллино и Синьор Помидор.
Долой конкуренцию с фронта! Да здравствует монополизм и крутые цены!
Друзья, ошибаетесь. У них теперь времени на всё хватит, сидят, как говорится "мух ловят" . Не они же всё проверяют. Проверяют автоматизированные системы. Вот и выдумывают всякую всячину, что в голову взбредет.
движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер!!!!
Интересно есть такие организации у которых движение денежных средств по счетам не носит транзитный характер?
Меньше трех знаков подпись даже Судмедэксперт проверять не будет) А они то как это будут делать))) А все остальное просто, чтоб был повод нагнуть при желании) Все как всегда. Они бы налоговую заставили трубки снимать, когда им звонят спросить почему переброски по счетам не сделаны за 3 месяца! Вот от безделья хе..м груши о околачивают.
Закрыть ООО это по хорошему полгода! И фирма висит годами, а теперь до нее еще и докапываться будут)))
руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются)))
"расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации" - это в век электроники!